第十一章会玉计报表.pptVIP

（一）经营活动产生的现金流量 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动 以外的所有交易和事项。它包括销售商品、 提供劳务，收到的税费返还，购买商品、接 受劳务，支付职工薪酬，支付的各项税费等。 通过列示经营活动产生的现金流量，可以反 映企业的经营活动对现金流入和流出的影响 程度。 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包 括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 它既包括对外投资的取得和收回，又包括企业 长期资产的购建与处置等。通过列示投资活动 产生的现金流量，可以反映企业的投资活动对 现金流入和流出的影响程度。 （三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和 构成发生变化的活动。它包括吸收投资，取得 借款，偿还债务，分配股利、利润或偿付利息 等。通过列示筹资活动产生的现金流量，可以 反映企业的筹资活动对现金流入和流出的影响 程度。 三、现金流量表的结构 现金流量表中有关项目之间的关系，可简要 概括为以下三个公式： （一）现金流入-现金流出=现金流量净额 （二）经营活动产生的现金流量净额+投资活动 产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量 净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响 =现金及现金等价物净增加额 （三）现金及现金等价物净增加额+期初现金及 现金等价物余额 =期末现金及现金等价物余额 现金流量表 单位：×× ×年度 货币：×× 一、经营活动产生的现金净流量 二、投资活动产生的现金净流量 三、筹资活动产生的现金净流量 四、现金及现金等价物净增加额 四、现金流量表的编制方法(见教材) （一）直接法 直接法是指通过现金收入和现金支出的 主要类别列示经营活动的现金流量。 （二）间接法 * 第十一章 财务会计报告 第一节 财务报告概述 财务核算方法体系： 设置会计帐户 成本核算 经济 填制审核凭证 登记帐簿 编制会计报告 业务 复式记帐 财产清查 一、财务会计报告的含义 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一 特定日期财务状况和某一特定会计期间经营成果、现 金流量的文件，由会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书构成。 其中，会计报表是财务会计报告的主体和核心， 包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附表； 二、财务报告的目标 （一）向财务会计报告使用者提供决策有用的信息 （二）反映企业管理层受托责任履行情况 三、会计报表的分类 反映的经济内容： 动态会计报表 静态会计报表 编报时间： 月报 季报 半年报 年报 编制单位： 单位报表 汇总报表 服务对象： 内部报表 外部报表 四、会计报表的编制要求 客观性 相关性 充分披露 及时性 明晰性 第二节 资产负债表 一、资产负债表的作用 资产负债表可以反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益的金额。 通过编制资产负债表，可以提供以下重要会计信息： 1、反映企业拥有的经济资源及其构成情况。 2、反映企业资金的来源及其构成情况。 3、通过有关财务指标的分析，了解企业的财务实力、偿债能力和支付能力。 4、通过比较资产负债表的分析，看出企业财务状况的发展趋势。 缺点： 1、不反映现时价值； 2、遗漏许多无法用货币表示的资产负债信 息（人力资源 竞争对手 社会责任）； 3、阅读报表须运用判断。 资产 行次 金额 权益 行次 金额 流动资产 长期资产 固定资产 无形资产及其他资产 （按资产变现能力顺序排列） 流动负债 长期负债 所有者权益 （按需要偿还的先后顺序排列） 资产合计 权益合计 二、资产负债表的格式与编制方法 （一）帐户式资产负债表 （二）报告式资产负债表 资产 流动资产 *** 长期投资 *** 固定资产 *** 无形资产及其他资产*** 资产合计 ****