第三章 存款业务的核算..pptVIP

第三章? 存款业务的核算;;第一节 人民币银行结算帐户管理 ;一、单位银行结算帐户 ;（二）一般存款帐户。是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。 一般存款帐户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 ;;;二、反洗钱;;讨论：什么叫洗钱？;;;第二节 存款利率和利息;（一）基准利率金融机构人民币存款基准利率表（2012年7月6日）;;;金融机构人民币贷款基准利率表 （2012年7月6日）;;存贷款利率倒挂？;;;（二）存款利息计算若干问题;;;;;第三节 单位存款的核算;二、单位定期存款的核算 单位定期存款到期只能转入活期存款帐户，不能支取现金。 （一）存入定期存款 借：活期存款——××单位户 贷：定期存款——××单位户 （二）预??定期存款利息 先按季预提应付利息（每季末月20日），待支取时再冲减应付利息。 借：利息支出 贷：应付利息——××单位户;（三）支取定期存款 借：定期存款——××单位户 应付利息——××单位户 贷：活期存款——××单位户;;;;;;例：某公司活期存款分户帐 月利率：0.6‰ ;（二）单位定期存款利息 存期内如果遇到利率调整，按原定利率计息。 逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。 提前支取的，按支取日挂牌活期存款利率计息。 ;（一）活期储蓄存款业务的核算 1、存入现金 借：现金 贷：活期储蓄存款——××户 2、支取现金 借：活期储蓄存款——××户 贷：现金 ;;3、销户取现 借：活期储蓄存款——××户 利息支出 贷：现金 4、利息的计算 从2005年9月21日起，活期储蓄存款的结息日为每季末月20日。（在此之前结息日是每年6月30日） 按结息日挂牌活期利率计息，计息期间遇利率调整不分段计息。（注：单位活期存款遇利率调整需分段计息） 借：利息支出 贷：活期储蓄存款——××户;利息税;（二）整存整取定期储蓄存款的核算 1、开户 在存款时约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息。 50元起存，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。 借：现金（或活期储蓄存款） 贷：定期储蓄存款——整存整取户 ;;; 例：某储户于某年7月8日存入整存整取定期储蓄存款8000元，定期一年，存入日的月利率为1.875‰，该储户于次年3月8日部分提前支取5000元，其余部分继续存储。支取日活期储蓄存款年利率为0.72%，3月8日支取的利息为多少？（每月按30天算） 利息=5000×8×0.72%÷12=24（元） ;;理财案例讨论;测算方案;; 按月定额存入，到期一次支取本息。 5元起存。存期分为一年、三年、五年。 1、帐务处理 参见整存整取储蓄存款的核算 2、利息的计算 （1）月积数法 （2）固定基数法 利息=到期时的本金数额×每元存款利息基数;每元存款利息基数= ;例：某储户某年5月5日来行办理零存整取定期储蓄存款，月存1000元，存期一年，设月利率为1.65‰，于次年5月5日支取。到期利息为多少？ （每月按30天算） 利息=1000×12×（1+12）÷2×1.65‰ =128.7（元） ;（四）整存零取储蓄存款的核算 在存款开户时约定存款期限、本金一次存入，固定期限分次支取本金。期满结清时支取利息。 1000元起存。存期分为一年、三年、五年。 1、帐务处理 参见整存整取储蓄存款的核算。 2、利息的计算; 例：某储户办理一年期整存零取存款。一次存入本金12000元，每月支取一次，金额为1000元，年利率为3.33%，最后一次支取日期为到期日，连同利息一并支取。到期利息为多少？ （每月按30天算） 利息=（12000+1000）÷2×1×3.33% = 216.45（元）;（五）存本取息储蓄存款的核算 存款本金一次存入，约定存期及取息期，存款到期一次性支取本金，分期支取利息。 5000元起存。存期分为一年、三年、五年。 1、帐务处理 参见整存整取储蓄存款的核算。 2、利息的计算; 例：某储户办理存本取息存款。存入本金100000元，存期一年，年利率为3.33%，每4个月支取利息一次。每次支取的利息为多少？ （每月按30天算） 每次支取利息金额=100000×3.33%×1÷3 =1110（元）;;;;;理财案例讨论;;