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商务部-王璐 诺和恒通科技 * 目 录 1 2 4 3 什么叫财务会计 税法相关知识培训 营业税改征增值税政策培训 其他 诺和恒通科技 * 1 什么叫财务会计 诺和恒通科技 * 财务会计 基本上有以下三种： 一、“会计是经济核算方法的一种。它主要运用货币形式,通过记帐、算帐、报帐等手段,核算和分析企业,单位的各项经济活动或财务收支,反映和监督经济过程及其结果。二、“会计是管理经济的一种工具,要进行生产,就必须通过记录、计算、分析和考核等方法来反映和监督生产过程中的经济活动,会计就是反映和监督经济活动的一种工具。” 三、“会计是人们反映和监督价值耗费、价值形成、价值实现、价值补偿和分配过程的一种管理活动” 什么叫财务会计 诺和恒通科技 * 出纳与会计的区别 相同点：出纳与会计都属于企业的财务人员。 不同点：分工不同，工作内容有异 1、出纳负责现金、银行存款的账务记录，要求根据每笔现金、银行业务登记相关的现金日记账、银行日记账。 在每日结束时盘点库存现金，做到日结月清； 在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表。 每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对。 2、会计工作 会计工作也有很多明细分类，一般分为记账会计、税务会计、材料会计、成本会计等。 诺和恒通科技 * 2 税法相关知识培训 诺和恒通科技 * 税 收 税收的概念 税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得 财政收入的一种形式。 税收的特点 税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征， 即强制性、无偿性和固定性。 诺和恒通科技 * 税收征收管理范围划分 征收机关 征收税种 国税系统 增值税、消费税、车辆购置税 地税系统 营业税、个人所得税，资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税。 地方财政 地方附加、耕地占用税 海关 关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税 诺和恒通科技 * 增值税案例分析 1 增值税概念简介 2 业务人员应了解的增值税涉税要点 3 增值税基本知识 内容提纲 诺和恒通科技 * 发票比钱更重要？ 诺和恒通科技 * 因为我司是增值税一般纳税人： 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 就是应纳税额。 诺和恒通科技 * 增值税应纳税额计算： 举个小例子：一商贸公司1月份购买117万元（含税）的商品，取得的增值税专用发票注明进项税额17万元，假设当月以234万元的售价（含税）全部卖掉，并开具增值税专用发票。 当期销项税额=234/（1+17%）*17%=34万 当期进项税额=117/（1+17%）*17%=17万 当期应纳税额=34-17=17万 诺和恒通科技 * 为了更好的做到降低税负,这三项相关业务请索取增值税发票。 诺和恒通科技 * 增值税案例分析 我司向A采购服务器等一批，含税价1170000元。合同约定我司在合同生效3日内支付合同总价30%的预付款，设备到货且收到发票10日内付清余款。同时，我司与B签订销售合同，含税价1280000元。业务发生直接费用10000元。 （1）若A交货并在约定的期限内开具增值税专用发票，我司付清所有货款，试计算该单业务利润情况。 （2）若A交货后无法开具增值税专用发票，我司全额付款，试计算该单业务利润情况。 （3）与B签订的销售合同中1280000，我司应向税务局缴纳多少税？ 发票与损益的关系？？ 涉税问题？？ 发票观念 损益观念 诺和恒通科技 * 增值税案例解答 1、算式说明：增值税=销项税额-进项税额 =（未税销售额-未税购入额）*增值税税率17% 增值税附加税=增值税*附加税税率 利润=收入-成本-增值税附加税-费用 2、案例计算： 诺和恒通科技 * 项目 算式 取得专票（1） 取得普票（2） 差异2-1 税金计算 含税销售额 a 1287000 1287000 - 未税销售额 b=a/(1+17%) 1100000 1100000 - 含税购入额 c 1170000 1170000 - 未税购入额 d=c/(1+17%) 1000000 1000000 - 销项税额 f=d*17% 187000 187000 - 进项税额 f=d*17% 170000 _ -170000 增值税税率 g 17% 17% 0% 应纳增值税 h=b-d 17000 187000 17000 附加税