2018年5月日增值税税率调整相关政策解读-融资租赁行业.pptxVIP

5月1日税率调整等相关政策解读探讨 财务部 CONTENTS PART ONE PART TWO PART THREE PART FOUR PART FIVE 所得税汇算清缴 增值税税率调整政策 增值税申报表调整注意事项 航信系统升级 总结 一、所得税汇算清缴 1、简化纸质报送要求，企业自留相关纸质资料备查。 2、表格相对上年有所调整，相关表格合并删减，填报时请注意，比如职工薪酬增加实际发生额栏次等。 3、涉及较多非营利组织、企业境外业务等表格的更新。 营改增之前备案过的回租业务，原适用17%，现适用16%。 有形动产融资租赁服务17%变16% 不动产融资租赁服务11%变10% 对融资租赁行业的影响： 融资性售后回租服务仍旧6% 二、增值税税率调整政策 增值税税率调整注意事项 1、2018年5月1日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按17%或11%税率开具增值税发票。 纳税义务发生适用原税率 2、2018年5月1日以后需要开具红字增值税发票的，按对应的蓝字发票开具红字增值税发票。 开错红冲票仍适用原税率 3、2018年5月1日以后取得的17%、11%税率的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，继续按票面税额抵扣。 对方开得出我们就能用 纳税义务发生 财税[2016]36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者