深化增值税改革-广东税务局.PPTVIP

四 外贸企业出口退（免）税备案新变化 备案调整后的申报系统操作界面 四 外贸出口退（免）税备案新变化 注意： 出口退（免）税备案调整后，已办理出口退（免）税备案的企业若要申请无纸化管理的，需通过申报系统“出口退（税）备案变更”功能，选择“变更事项”为“管理类型”，并在“变更后内容”填写“WZHQY”。 五 无相关电子信息备案新变化 国家税务总局公告2018年第16号取消了企业报送申报凭证及资料，由企业留存备查，只需要报送申报表即可。同时公告调整了《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》样式。 五 无相关电子信息备案新变化 注意： 1.取消申报凭证及资料报送以后，出口企业务必保证电子数据填报准确无误，税务机关只对申报数据核对，信息缺失的，予以备案。 2.外贸企业备案无电子信息，以关联号为最小申报单元，同一关联号下，只要有一个凭证无电子信息即可备案，但以后再申报时必须以同一关联号申报，不得拆分申报。因此建议在备案无电子信息时，尽量将可以申报的业务拆分申报，缩小关联号内关联的业务范围。 六 外贸企业延期申报新变化 一、明确延期申请表样式，原规定中只明确了需要向税务机关申报，但无固定样式，各地操作也不统一。 国家税务总局公告2018年第16号： 二、将延期申请事项纳入系统管理，进一步规范相关工作事项操作程序。 六 外贸企业延期申报新变化 七 出口退（免）税分类管理新变化 根据国家税务总局公告2018年第16号第十条，明确了出口企业如因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。 感谢聆听！ * 根据（财税[2018]32号公告）第四、第六条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率的，税率调整至16%，原适用11%的调整至10%，注意这个时间是以纳税义务发生时间在2018年5月1日起的 * 纳税义务发生时间：增值税暂行条例实施细则第三十八条 * 纳税义务发生时间：增值税暂行条例实施细则第三十八条 * * 部分纳税人担心取消预申报，无法知道信息不齐等疑点信息，会增加往返税务机关次数。取消预申报以后，纳税人每一次的申报均为正式申报，税务机关受理环节将核对相关信息，并将存在不予受理的情况（具体审核疑点）反馈给纳税人，纳税人可以通过我省在综合服务平台中提供的数据检测服务，先进性“数据自检”，通过自检，无不可跳过的疑点，再进行申报。较以往相比，没有增加工作量。 * * * 深化增值税改革──外贸企业 出口退（免）税政策解读 2018年5月24日 一、外贸企业出口退税率新变化 二、外贸企业出口退（免）税申报的变化 三、外贸企业一般纳税人转小规模纳税人的政策介绍 目录 五、外贸企业无相关电子信息备案新变化 六、外贸企业延期申报新变化 七、外贸企业出口退（免）税分类管理新变化 四、外贸企业出口退（免）税备案新变化 ● 国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告 （国家税务总局公告2018年第16号） ● 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免） 税问题的公告 （国家税务总局公告2018年第20号） ● 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 （财税〔2018〕32号） 文件依据 一 出口退税率新变化 原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物 出口退税率16% 出口退税率10% 原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物 纳税义务发生时间为2018年5月1日起 财税2018年32号公告 例子1：A外贸企业，在5月1日前和供货企业签订并购买了一批增值税征收率为17%且退税率为17%的货物，双方约定交易方式：采取直接收款方式销售货物： 采取直接收款 方式销售货物 不论货物是否发出 收到销售款或者取得索取销售款凭据 收到销售款或者取得索取销售款凭据 5月1日前 5月1日后 征17% 退17% 征16% 退16% 例子2：B外贸企业，在5月1日前向供货企业购买了一批增值税征收率为17%且退税率为17%的货物，双方约定交易方式：采取赊销方式购买该批货物，并于4月30日前签订赊销合同： 采取赊销收款方式销售货物 不论货物是否发出 赊销合同约定收款日期 赊销合同约定收款日期 5月1日前 5月1日后 征17% 退17% 征16% 退16% 注意： （一）外贸企业2018年7月31日前，出口或销售的属于上述出口退税率调整范围的货物和跨境应税行为，按照购进时征收增值税所适用的税率来判断应执行的出口退税率。即购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行