第五章 税眉毛收学概论.pptVIP

第五章 税收导论 第一节 税收概念及形式特征 第二节 税收负担 第三节 税收制度 第一节 税收概念及形式特征 一、税收的产生： 剩余产品 私有制 阶级 国家 税收 　 1、政治前提：公共权力 ２、经济条件：私有制 ３、我国税收的产生 　 四、税收的分类：　　 （一）按税收形态： 力役税、实物税、货币税 （二）按计税依据： 从价税、从量税 （三）按税收与价格的关系 价内税、价外税 （四）按隶属关系： 中央税、地方税、共享税 （五）按税负能否转嫁：直接税、间接税 （六）按预算收入口径：工商税、关税、农业税 （七）按课税对象： 流转税、所得税、资源税 　　　　　　　　　 财产税、行为税 （八）其他分类： １、按税种有续时间： 经常税 和 临时税 ２、按税种独立性： 正税 和 附加税 3、按税额的确定方法：定率税 与 配赋税 4、按征税目的： 普通税 与 特定税 第二节 税收负担 一、单项选择题 1、区分不同税种的主要标志是 （ ） A、征税对象?； B、纳税人；C、税目?；D、税率 答案（A）? ２、按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ） A、实体法和程序法；　B、中央税法和地方税法； C、基本法和普通法；　D、国内税法和涉外税法； 答案（C）? ３、税收法律关系的核心是 （ ） A、征税主体；? B、税收法律关系的对象； C、纳税主体； D、税收法律关系的内容。 答案 （D） 二、多项选择题 1、我国现行的税率主要有（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、复合税率　D、定额税率　 2、下列选项中，属于中央政府固定收入的有（ ）。 A．国内消费税； B．个人所得税； C．营业税； D．关税； 3、税收的特征主要表现在（ ）。 A．强制性；　　B．及时性；　C．固定性；　D．无偿性；　 4、税收法律关系中的征税主体，包括（ ） Ａ、国家税务局；Ｂ、海关；Ｃ、税务局；Ｄ、代扣代缴单位。 三、判断题 １、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机 关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体 或称为权利客体。 ? ２、中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。 ３、纳税义务人即税负人。 　　　　　 ４、税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税 款，可以与纳税人协商议定。 5、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的 权利与义务关系的法律规范的总称。 １、征收主体：国家：财政部、税务局、海关… ２、征收对象：国民收入（Ｖ＋Ｍ） 3、征收依据：税法 三、税收的形式特征： 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 二、税收的一般概念 税收是国家凭借政治权力，按法定标准无偿地参 与国民收入分配，以取得财政收入的一种手段。 税收的含义和特征 税收含义 主 体 目 的 凭借 依 据 特 点 地 位 国家 实现 国家职能 政治 权力 法 律 无偿 取得 财政收入的 基本形式 强制性 无偿性 固定性 税收特征 一、税收负担的概念： 纳税人应该履行纳税义务的负担程度。（税负） 二、衡量税收负担的指标： （一）总体指标（宏观税收负担）：指整个国民经济所承受的不同税负水平。 1.经济发展水平 2.政府职能范围 3.社会分配制度 4.财政收入结构 5.宏观经济政策 1、国民人均税收负担 （二）个别指标（微观税收负担）：指不同的纳税人承担的不同负税水平，或指不同税种给人们带来的经济负担水平。 影响税收负担水平的微观因素主要是税率和税基。 2、不同经济成分的税负水平 3、不同收入阶层的税负水平 4、不同规模企业的税负水平 5、企业所得税负水平 三、收税负担的类型 1、低税负担型 2