固定资产控鸿制规范.docVIP

PAGE PAGE 1 1．目的 为了规范固定资产管理，确保公司固定资产安全、完整，提升公司总资产盈利能力，明确管理与监督责任，特制定本规范。 2．范围 2．1本规范控制对象为所有权属于公司的固定资产及在建工程。 2．2本规范所称固定资产，指的是使用期限超过1年以上，单位价值在2000元（含2000元）以上的房屋、建筑物、生产性及非生产性设备、器具、工具等；固定资产按使用性质划分为生产性固定资产、非生产性固定资产。其中生产性固定资产包括与生产经营相关的机器设备、器具、工具等，非生产性固定资产包括车辆、办公设备、后勤设备。注：单位价值在2000元以下的办公设备（传真机、打印机等）由人力资源部做资产管理台账，财务部不定期对人力资源部台账进行检查。 2．3本规范所称在建工程，指的是基建工程、安装工程等。 2．4本规范涉及申购部门和公司各资产使用部门。 3．部门控制职责 3．1财务部控制职责 3.1.1负责公司固定资产相关制度的拟定、修订。 3.1.2负责固定资产新购、调拨、清理等相关账务处理 3.1.3负责固定资产盘点的组织和监督工作，收齐公司各部门所有固定资产盘点结果后汇总并出具盘点报告报总经理、董事长 3.1.4负责不定期对固定资产账实进行抽查 3.1.5负责固定资产折旧 3．2生产部控制职责 3.2.1负责生产性机器、机械、设备、器具、工具的申购审核、管理、调拨和维护 3.2.2负责与使用部门一道验收外购生产性机器、机械、设备、器具、工具 3.2.3负责安装工程、大修理工程的实施，并与使用部门一道验收 3.2.4负责生产性机器、机械、设备、器具、工具采购的过程监督 3.2.5负责生产性机器、机械、设备、器具、工具质量鉴定，并提出处置意见 3.2.6 3.2.7负责生产性设备明细台账的登记、调入、调出，并登记个人资产管理台账 3.2.8负责将生产性设备的购入、调拨、清理等环节的凭据及时传递至财务部 3.2.9负责办理设备入库手续。 3．3 采购供应部控制职责 3.3.1负责固定资产的询价 3.3.2负责固定资产的 3.3.3负责固定资产的采购 3．4人力资源部部控制职责 3.4.1负责非生产性设备 3.4.2负责非生产性设备 3.4.3负责非生产性设备明细台账的登记明细记录，登记个人资产管理台账 3.4.4负责将非生产性设备的调拨、清理等环节的凭据及时传递至财务部 3.4.5负责因设备更新换代或使用人辞职后暂时闲置的非生产性设备的保管，由使用部门提出申请，交人力资源部验收合格后，将非生产性设备退回库房 3.5固定资产使用部门控制职责 3.5.1负责与生产部 3.5.2负责对本部门使用过程中的生产性固定资产质量提出意见，并报生产部 3.5.3 3.5.4 3.5.5 4．财务控制基本措施 4.1计划控制 4.1.1生产部根据生产实际需求负责每月制定固定资产采购计划，并 4.1.2人力资源部负责每月制订非生产性固定资产采购（建造）、报废等计划，并制定月度资金计划报分管领导审批后传财务部 4.1.3人力资源部 4.1.4计划外采购或建造，须经总经理、 4．2合同控制 4.2.1生产性固定资产采购一律实行合同控制，所签订的采购合同需提交一份原件留财务 4.2.2非生产性固定资产采购合同控制范围包括：单位价值2000 4.2.3 4.2.4 4.3业务流程控制 4.3.1 4.3.2 外购生产性固定资产申请程序：需求部门提出申请→需求部门主管审核→生产部负责人审核→生产部分管领导审核→总经理或董事长审批； 外购非生产性固定资产申请程序：需求部门提出申请→需求部门负责人审核→人力资源部审核→人力资源部分管领导审核→总经理或董事长审批 4.3.3询价、采购。 采购部通过对市场供应商价格调查，在同等供货条件下，选择售价最低且能保证质量的供应商；经采购部分管领导审批确认后，进行采购，采购合同由财务部对其付款程序进行监督审核； 4.3.4 新购生产性固定资产到达时，生产部作好台账登记备查；试用合格后由生产部主管和使用部门共同验收，填写设备验收报告（设备验收报告的设备名称、型号须与对应合同或实物名称、型号保持一致），并由生产部负责人审核、交财务部存档； 外购非生产性固定资产由人力资源部或使用部门验收，并办理入库手续及填写验收报告； 对试用不合格的设备由采购部门负责办理退货事宜，已办理《入库单》的需填制“入库单”（红字）交由财务部作账务处理依据； 4.3.5付款。 财务部收到申请报告、入库单结算联、验收报告和进货发票、送货单，并与合同核对无误后，按程序办理付款。生产性固定资产属先付全款（或只留质保金）后发货的情况，则由采购部门负责办理冲账手续，否则追究相关人员责任；属多次付款的情况，则在余保证金外的最后一次付款时需具备设备购买合同、设备验收单、发