第二节 银行存款..pptVIP

LOGO 一、开立和使用银行存款账户的规定 银行存款(bank account/bank deposit） 是指企业存放在本地银行的那部分货币资金。企业收入的一切款项，除留存限额内的现金外，都必须送存银行。企业的一切支出除规定可用现金支付外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 企业可以根据需要在银行开立四种账户： 基本存款账户，是企业办理日常结算和现金收付业务的账户，企业职工薪酬等现金的支取只能通过本账户办理。 一般存款账户，是企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不支取现金。 临时存款账户，是企业因临时经营活动需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款账户，是企业因特殊用途需要而开立的账户。 二、银行转账结算 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。 中国人民银行规定了可以使用的各种银行转账结算方式。包括两大类：国内转账结算方式和国际转账结算方式。 （一）国内转账结算方式 国内转账结算方式包括银行汇票、银行本票、支票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款8种。 （二）国际结算方式 国际转账结算方式包括：信用证、托收、汇付3种。 1、银行汇票（Bank draft） 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。适用于异地的款项结算。持票人不但可以凭票到外地办理银行转账或支取现金，在汇款金额限额内办理结算，多余款项银行可以代为退回。 （一）国内转账结算方式 2、银行本票（Bank check） 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。银行本票分定额或不定额两种。定额本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。银行本票适用于同城结算，见票即付。 （一）国内转账结算方式 3、支票（Check） 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行见票付款的票据。支票分为现金支票、转账支票、普通支票。支票一律记名，适于同城商品交易和劳务供应等结算，支票的提示付款期限为10天。 （一）国内转账结算方式 4、商业汇票（commercial bill） 商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限可由双方自行约定，但最长不得超过6个月。商业汇票适用于同城或异地结算，一律记名，可以背书转让、贴现。商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 （一）国内转账结算方式 4、商业汇票 ①商业承况汇票(merchant acceptance draft) 是由收款人签发的经承兑人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑，属于商业信用范畴。若票据到期，付款人账户存款不足支付时，银行将票据退回收款人，由双方协商解决。 （一）国内转账结算方式 4、商业汇票 ②银行承兑汇票（bank acceptance）是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行审查同意承兑的票据。若票据到期，承兑申请人未能足额交付本票款时，承兑银行除无条件支付票款。 （一）国内转账结算方式 5、信用卡（credit card） 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （一）国内转账结算方式 6、汇兑（agiotage） 汇总是指汇款人委托银行将其款项支付收款人的结算方式。适用于异地结算，分为信汇、电汇。 7、托收承付（settlement via bank with purchaser’s acceptance） 是指根据经济合同，收款单位发货后，委托银行收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式，可分为邮寄和电汇两种。 （一）国内转账结算方式 8、委托收款 委托收款是收款人将已承兑商业汇票、存单等付款人债务证明送交开户银行办理委托收款手续，收款人开户行受理后，将有关凭证寄交付款单位开户行并由其审核后通知付款单位付款的一种结算方式。 1、信用证letter of credit（LOC） 信用证是进口方银行因进口方要求，向出口方开立，以受益人按规定提供单据和汇票为前提的、支付一定金额的书面承诺。 2、托收（applying for collection） 托收是指出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口企业收款的结算方式。 3、汇付（payment by remittance） 汇付是指交款人按约定的条件