房地产建筑业营改增全面准备与应对策略.pptVIP

房地产建筑业营改增全面准备与应对策略 主讲人：肖宏伟 2015年5月广东东莞光大集团 肖宏伟老师 资深税务稽查专家 国家税务总局所得税专家库成员 国家税务总局督查内审师资 北京财税研究院研究员 税务干部业务培训兼职教师 Email:xh163.com 光大集团是以房地产开发及城市建设为核心业务， 主营业务包括： 房地产开发、物业服务、 建筑工程、水泥生产、 智能科技研发、酒店商业、 光大投资等十大板块， “扎根东莞，造福一方” 营改增政策推进情况----已提交国务院审批，争取5月份出台， 税率: 建筑业和房地产业适用11%税率，营改增企业必须面对的十二个事实.doc均适用一般计税方法。 不动产进项税:将新增不动产进项税100%纳入抵扣范围，但试点初期分年度按5%比例抵扣，剩余部分作为期末留抵结转下期继续抵扣 试点实施时间： 可能选择2015年10月1日全面实施三个行业营改增并同步简并税率 财税2015年39号.doc营增斗争史.doc关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知41号.doc 新所得税申报表注意事项 三层架构：41张表。2014年度企业端企业所得税年度申报模拟优化版04091(1).xls2015年企业所得税汇算申报紧急通知.doc （一）体系更合理，填报更便捷。 （二）减小会计与税法差异。 （三）着眼于政策变化。A000000企业基础信息表税务风险.doc （四）增加信息采集量房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明.doc 企业所得税申报表（2014课件）.xls 房地产建筑行业营改增迫切准备事项 财税〔2013〕106号，电信业已改。建筑业、金融业预留11%，房地产11？17？服务业陆续行业试点。2015年内消灭营业税。 企业目前迫切需要做两件事： 一是修改票据报销制度，要增票。 二是培养增值税财务人员。 问：延期开发票是否可以抵扣增值税？ 第一部分：房地产建筑业营改增全面准备与影响分析 1、营改增前要做好充分学习、准备； 2、企业全员参与。特别是项目经理；房地产及建筑安装企业关注的营改增九大问题.doc 3、建筑业税率11%；房地产17%?上升。建筑企业对营改增有七点忧虑.doc 4、营改增前后的发票管理、税金核算、跨期合同、税企沟通一定要集团统一操作； 5、甲供材、挂靠、分包、BT、EPC等模式。 6、发票！发票！经营成败必将靠发票！！！ 中国建筑协会的政策建议从政策上确保建筑业营改增健康发展.doc 1，应尽量推后建筑施工企业的税改试点。 2，在全国全行业上下游统一进行税改。 3，请求降低11%的增值税率到8%。 4，统一按小规模纳税人征收，先试行3~5年。 5，“营改增”后，增加的税负即征即退的办法。 6，应尽快修订建设工程造价标准和招投标计价、结算方式、提高造价，以适应增值税是价外税、由消费者来承担的政策目标。 一、建筑安装企业营改增前必须面对的工作事项 1、专票和普票无票的税负比较.doc 2、清包工、包工包料怎样开票？ 3、外出施工证明？财务处理合理性。 4、工程已完工，款没到，财政的，账务怎么处理？ 5、签订工程施工合同，材料采购合同，机械租赁合同等业务，在签订合同注意什么？如何约定发票条款？ 房地产建筑业面临营改增八项准备 1.增值税抵扣链条的断裂风险防范 2. 材料、发票合同发票的处理。 3.大宗设备和材料的税制设计衔接 4.人工成本无发票抵扣的解决思路 5.持有物业租赁的税率选择。 6、纳税义务时间的准备与衔接。 7.应对项目地的税收管理模式 8、跨期合同与发票收款时间的衔接。 二、营改增税收政策解读及对房地产建筑行业影响分析 1、营改增对房地产建筑企业的经营模式影响？销售 2、营改增对企业财务指标及绩效评价的影响？ 3，营业税改增值税后对会计核算的影响 4，营改增对企业经营预算工作的影响？ 5、营改增对企业资金管理的要求？ 三、企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？ ①资金是否结算 完毕？ ②是否已全部申报营业税？ ③ 发票是否开具？ ④对方索要增值税专用发票是否可以延迟开具？ ⑤发票缴销后后续事项如何处理？ 四、营改增前后与供应商的博弈 梳理采购业务，确定可抵扣范围 首先要列出各种成本费用明细，核对规定或者咨询税局，看哪些可以抵扣，一一记下，做成成本费用、购置资产、工程建设抵扣情况清单。 需要注意的是，已有采购业务要梳理，以前未发生、即将发生的采购业务也要梳理，经常更新清单。 五、营改增前后与客户的谈判 将自家的营改增情况通知供应商和客户，并约定已签订未执行完毕的合同如何履行 应有律师出面拟统一的函，措辞温和，言简意赅，说理清晰，叙述清楚为何原来提供服务发票的合同改给增值税票了，感谢客户的支持等等。 如果