第三章 货币资金..pptVIP

2、汇兑：是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受。但该结算方式只具有给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动付款的结算。分信汇、电汇两种。 3、商业汇票(期限：同交易双方商定，最长不超过6个月)，可贴现。 ①商业承兑汇票：非银行付款人承兑 商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。 持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。 承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定。 ②银行承兑汇票：开户人签发，银行承兑，手续费万分之五。 银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料； 持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据； 提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现； 票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。 4、委托收款：适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。 属于商业信用，付款保证性相对较差， 只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。 4、委托收款：适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。 属于商业信用，付款保证性相对较差， 只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。 8、异地托收承付：(必须是商品交易)托收起点：1万元，新华书店系统起点为1000元。先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。采用这种方式结算，购销双方必须签定购销合同，并在合同上约定采用托收承付结算。付款争议较多， 5、银行汇票： 签发银行作为付款人，付款保证性强； 代理付款人先付款，后清算资金； 特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现金，十分便捷。 适用：先收款、后发货或钱货两清的商品交易。 付款期限：1个月。 6、银行本票： 见票即付，如同现金， 出票银行作为付款人，付款保证性很高。 既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。 缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。 在同城范围内使用。 付款期限2个月。 7、异地托收承付：(必须是商品交易) 托收起点：1万元，新华书店系统起点为1000元。先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 采用这种方式结算，购销双方必须签定购销合同，并在合同上约定采用托收承付结算。付款争议较多。 8、信用证：国际结算方式，仅限于商品交易。国内信用证结算适用于国内企业间的商品交易款项的结算，不能用于劳务供应款项的结算。 付款保证性强，申请开证时交纳一定比例的保证金，只要受益人遵守了信用证条款，开证行就必须无条件付款； 具有融资功能，受益人在信用证到期前需要资金时，可以向指定的议付行申请议付； 通过银行进行传递，手续严密，不可背书转让，流转环节少； 灵活性强，信用证开出后，在信用证有效期内，随着购销活动的变化，经开证申请人与受益人协商一致，可以修改已确定的信用证条款； 开证行作为付款中介，负责单据与已订立信用证条款的核对工作，很好地保护了收、付款双方的利益。 但采用这种结算方式，对货运单据的合法性、规范性要求高，手续相对繁杂，手续费也比较高 9、信用卡 第四节 银行存款三、银行存款(cash in banks)的会计处理 银行 存款 核算 的 内容 设置银行 存款帐户 银行存 款清查 总帐 银行存款日记帐 定期清查 时间 方法 日记帐余额与银行 对帐单核对相符 业务 银行存款核算的帐务处理 收到投资款 借: 银行存款 贷: 实收资本(股本) 购买原材料 借: 物资采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷: 银行存款 销售商品，收到货款 借： 银行存款 贷： 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 收回应收帐款等 借： 银行存款 贷： 应收帐款（应收票据等） 将款项存入银行，以取得银行汇票、本票和信用卡等 借： 其他货币资金——银行汇票（本票）等 贷： 银行存款 收到各种赔款等 借： 银行存款 贷： 营业外收入 19××年 凭证号数 摘 要 对应科目 收 入 支 出 余 额 月 日 收款 付款 1 ┆ 1 5 ┆ 31 3 ┆ 5 ┆ 期初余额 股东投资 购货。 ┆ 本期发生额及期末余额 实收资本 库存商品 ┆ 500,000.