企业内控与税控流程手册(200页).pdf

企业内部控制与税控流程手册 目 录 第 1章 企业内部控制流程—资金6 1．1 资金与授权批准控制6 1．1．1 资金支付业务流程6 1．1．2 资金授权审批流程8 1．2 现金和银行存款控制10 1．2．1 借出款项审批流程10 1．2．2 银行账户核对流程12 第2章 企业内部控制流程—采购14 2．1 请购审批与预算控制14 2．1．1 请购审批业务流程14 2．1．2 采购预算业务流程16 2．2 采购与采购验收控制18 2．2．1 采购业务招标流程18 2．2．2 供应商的评选流程20 第3章 企业内部控制流程——存货22 3．1 存货与授权批准控制22 3．1．1 存货采购请购流程22 3．1．2 存货采购管理流程24 3．2 存货验收与保管控制26 3．2．1 外购存货验收流程26 3．2．2 存货存放管理流程28 第4章 企业内部控制流程——销售30 4．1 销售与授权审批控制30 4．1．1 销售业务审批流程30 4．1．2 销售定价业务流程32 4．2 销售发货与合同控制34 4．2．1 销售发货业务流程34 4．2．2 赊销业务管控流程36 第5章 企业内部控制流程——工程项目38 5．1 工程项目与授权批准控制38 5．1．1 工程项目业务流程38 5．1．2 工程项目审批流程41 5．2 工程项目评价与发包控制43 5．2．1 项目评价分析流程43 5．2．2 项目发包控制流程45 第6章 企业内部控制流程——固定资产47 6．1 资产管理与审批控制47 6．1．1 固定资产管理流程47 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程51 6．2 资产取得与验收控制53 6．2．1 固定资产请购流程53 6．2．2 固定资产租赁流程55 第7章 企业内部控制流程——无形资产57 7．1 无形资产审批与业务控制57 7．1．1 外购资产请购审批流程57 7．1．2 无形资产业务流程59 7．2 资产取得与验收控制62 7．2．1 无形资产投资预算流程62 7．2．2 无形资产交付验收流程64 第8章 企业内部控制流程—长期股权投资66 8．1 长期股权管理与审批控制66 8．1．1 长期股权投资管理流程66 8．1．2 投资项目减值准备审批流程69 8．2 投资分析与决策控制71 8．2．1 投资评估分析流程71 8．2．2 投资决策审批流程73 第9章 企业内部控制流程——筹资75 9．1 筹资与授权审批控制75 9．1．1 筹资业务管理流程75 9．1．2 筹资授权批准流程77 9．2 筹资决策与审批控制79 9．2．1 筹资决策管理流程79 9．2．2 重大筹资方案审批流程81 第 10章 企业内部控制流程——预算83 10．1 预算与授权批准控制83 10．1．1 预算工作业务流程83 10．1．2 预算业务授权流程85 10．2 预算编制与审批控制87 10．2．1 预算编制业务流程87 10．2．2 预