麦肯锡为某电力做吉的经营计划与预算管理流程最佳做法及诊断.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 江苏电力财务服务评估结果(1/2) 江苏电力有较好的对应收帐款的跟踪、记录 2.2.1 信用 2.2.2 应收账款：客户收费 建立信用流程以降低信用风险和提高客户的保留率 维护并持续更新客户信息 制定原则和政策并将其向组织各层面进行沟通 建立集中的收款流程，在为客户提供服务的同时将延误付款情况降到最少 迅速响应客户询问，评估客户服务质量 制定并实施发票付款政策，以减少应收未收情况和各种风险，并促进信息流通 实时记录并跟踪客户收到的付款 2.2.3 应收 账款：现金回笼 2.0 1.9 1.9 2.0 2.2 2.0 2.1 2.0 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 按客户类型制定信用政策 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 江苏电力已建立良好的信用政策，但还需要提高客户信息数据库的及时性和准确性 * 江苏电力财务服务评估结果(2/2) 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 2.2.4 应付账款 2.2.5 工资 制定政策和谈判支付条款，以取得最大的财务收益 建立和实施应付账款指导原则，供所有采购团队遵照执行 建立流程和技术，确保信息的完整性和运营效率 与联系人核实，确保符合合同 提供工资工作的管理报告和统计数据 处理工资信息，不断寻找改进机遇 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 江苏电力应加强应付帐款管理，以充分利用资金的时间价值 由于受到工资总额政策的限制，财务部只负责工资总额增减变动的记录 不适用 不适用 * 江苏电力资金管理评估结果 2.3.1 现金流管理：贷款融资 2.3.2 现金流管 理：金融投资 领导全公司在综合资产/负债管理的理念 严格控制融资成本 分析市场趋势，根据情况相应调整企业债务战略和债务安排 确保融资渠道畅通，在机遇出现时不失时机加以捕捉 2.3.3 资本结构 2.3.4 金融风险管理 2.1 1.8 1.7 1.9 2.2 1.8 1.7 1.9 1.8 2.1 2.1 1.0 1.5 1.5 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 江苏电力需要制定现金管理政策和提高现金预测能力，从而优化库存现金使用，力争达到零现金余额 江苏电力可以加大降低资金成本的力度，即使在电价机制和融资政策等外部条件制约下，可以着手培养通过分析市场趋势调整债务战略的能力 最低 中间 最好 确定现金管理政策并进行调查 准确预测现金流，以便规划优化融资和调查战略 确定并持续更新投资政策 预测市场趋势的经验和判断力 制定现金管理流程，努力争取零余额 领导全公司在业务单元和集团层面建立恰当资本结构的思潮 积极努力拓宽公司在资本市场的融资渠道 制定综合金融风险管理政策 评估和控制顾客风险 评估和控制利率风险 江苏电力在金融风险管理方面尚处起步阶段，尤其需要综合政策的制定和管理力度的加强 * 启示 1. 基本要素 2.4 总体 合规性 2.5 税收会计和安排 江苏电力评分 最低 中间 最好 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 2.1 1.7 1.6 1.8 1.8 2.2 1.8 2.0 江苏电力审计和税收会计和安排评估结果 需要更明确地就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 提高业务决策和税收影响之间联系的认识 确定内部审计和归档标准 就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 有能力预计风险；开展外部对标；开展综合风险调查 了解技术、业务流程和战略之间的关系 确保审计流程的独立性和质量 了解业务决策对税收的意义；熟悉相关税收法律 接纳并实施新技术，以促进税务会计和归档 支持业务部门的税收合规问题 * 江苏电力战略适应性评估结果 战略 适应性 财务评估 随着公司企业化改革的不断深入，江苏电力需要建立承担企业重大举措和战略项目综合研究的能力 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 不适用 不适用 不适用 江苏电力目前的并购、剥离等产权变动行为仍属行政指令性的，与真正管理上对经营性的并购、撤资的财务评估不同，江苏电力应考虑将来市场化对这方面能力的要求 不适用 不适用 不适用 对战略项目采取综合的跨职能评估 评估行业环境和竞争格局 根据战略匹配性和长期经济效益，协助对公司的战略性举措进行优先排序 在领导合并、撤资、收购分析和尽职调查等方面是公认的专家 制定详细的现金流预测，并确定潜在交易的盈利能力和经济增值潜力 确定实