模块7汇票贴现、转贴现与锁再贴现的操作.ppt

模块七 汇票贴现、转贴现与再贴现的操作 项目一 汇票贴现的操作 项目二 汇票转贴现的操作 项目三 汇票再贴现的操作 项目一 汇票贴现的操作 一、贴现概述 1.贴现的概念 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 2.贴现的性质 贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。 3.贴现的期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 4.贴现的利率 贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率基础上进行上浮。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 5.贴现利息的计算 贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下： 贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限 二、贴现申请人必须具备的条件  1）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。 2）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。 3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。 4）应持有人民银行颁发的贷款卡。 5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。 6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。 案例 三、贴现业务操作流程 1.贴现申请人提出申请并提供相关资料 持票人申请办理汇票贴现业务时，需填写贴现申请书，申请书的内容应填写完整，加盖申请企业公章、法定代表人名章（有的银行以贴现凭证第一联代替申请书）。 2.银行进行票据审验，办理查询查复手续 银行承兑汇票查询书 3.银行对客户提交的资料进行审查  1）审查申请人营业执照，判断其是否具有真实法人或法人授权经营的资格。 2）对交易合同复印件的审查 3）对增值税发票的审查 4.银行进行贴现审批 1）审批表流程：填制审批表→调查人签字（客户经理）→调查负责人复审（公司业务部领导）→结算部门进行票面初审、复审及买入复核（营业部相关人员）→信贷管理审查人、审查负责人进行跟单文件审查→主管副行长签署意见→行长。 2）票据系统流程：新建买入审批表、票据录入（客户经理）→市场营销复审（公司业务部领导）→票面初审、票面复审、票据买入复核（营业部相关人员）→跟单文件初审、复审→最高签批人签批（主管副行长、行长依次进行）。 银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。 5.银行与申请人签订协议 银行审批后，与申请人签订贴现协议。 6.放款 在贴现放款前，通过公司业务部指定人员向分行申请贴现贷款指标，在接到批复后，由营业部将贴现资金划入贴现申请人指定账户。 7.账务处理 会计部门接到转让背书的汇票和贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行审查无误，确认贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算规定和规定的贴现率，计算出贴现利息和实付贴现金额。 计算公式是： 贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30) 实付贴现金额＝汇票金额-贴现利息 根据本模块案例资料，该张汇票的贴现利息为1,800元，实付贴现金额为98,200元。工行亚运村支行编制会计分录如下： 借：贴现 100,000 贷：活期存款——江兴公司 98,20 利息收入 1,800 8.档案资料入库保管  1）管理类与要件类资料分别归档。 2）自行制作档案封面及目录。 3）封面及目录上客户经理签字。 4）业务办理完毕后三个工作日内交公司业务部检查归档。 四、票据贴现后的管理 票据到期后，客户经理及时通过会计结算部门了解票据款项的收回情况，将收回凭证入档案库保管。如果出现逾期，则按文件规定的催收程序进行催收。每季度末填写票据资产五级分类审批表，经相关人员签署意见后入档案库保管。 项目二 汇票转贴现的操作 一、转贴现的概念 转贴现是指商业银行将贴现收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。票据可以被多次转贴现，价格按中国人民银行