营改增增值税小规模纳实税人纳税申报261.pptVIP

主要内容： 一.纳税申报资料内容 二.纳税申报表及填表说明的变化 三.附列资料及填表说明（新增） 四.案例讲解 小规模纳税申报表填表说明的变化 续上表 差额征税： 指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。（此概念仅供参考） 差额征税的应税服务项目包括： 1.有形动产融资租赁 2.交通运输业服务 3.试点物流承揽的仓储业务 4.勘察设计单位承担的勘察设计劳务 5.代理 差额征税的具体规定: 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》 (财税[2011]111号附件2第一条第(三)款)： 1.试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额。 2.试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。 3.试