营改增增值税一般人纳税申报表填写培训(2013.8.塔22).ppt

营改增纳税申报表填写培训 南宁市国税局货物和劳务税科 2013.8.22 营改增纳税申报表填写培训 增值税一般纳税人申报资料 小规模纳税人申报资料 增值税申报表表间关系 一般纳税人申报表的主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 1、《主表》：本表增加了填报依据，把“营改增”试点的应税服务纳入主表的填报范围 一般纳税人申报表主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 2、《附表一》（本期销售情况明细）：本表增加了适用11%、6%税率和3%征收率等应税服务项。 一般纳税人申报表的主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 3、《附表二》（本期进项税额明细）：增加了接受的《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》和接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣代缴增值税《通用缴款书》的进项税额等 一般纳税人申报表的主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 4、《附表三》（应税服务扣除项目明细）：本表为新增的报表附件，填报内容为试点纳税人按规定实行差额征收允许抵减的项目金额。 一般纳税人申报表的主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 5、《附表四》（税收抵减情况表）：新增。第一行由发生增值税税控系统专用设备和技术维护费的纳税人填写；第二行由营业税改征增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写。其他纳税人不填写本表。 一般纳税人申报表的主要变化 一般纳税人申报表的主要变化 6、《固定资产进项税额