企业对外投资管理内控程序.pdfVIP

对外投资管理内控程序 1 流程范围 本流程主要描述了对外投资业务的管理流程，主要包含项目立项、可行性研究、项目设 立三个环节。 2 控制目标 ✓ 确保投资方案的可行性，保证对外投资活动的切实可行； ✓ 建立对外投资活动的授权审批、职务分离制度，维护对外投资资产的安全与完整； ✓ 确保国家有关投资法规和单位内部规章制度的贯彻执行； ✓ 制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据； ✓ 保证对外投资活动按计划合法、有序、有效进行； ✓ 规范单位会计行为，保证对外投资资产、收益在会计报表中合理反映与揭示； ✓ 保证对外投资资产的处理符合公司利益； ✓ 保证投资项目处置的及时、合法、合规、合理。 3 主要风险及关键控制环节 序 主要风险 控制措施 关键控制环节 号 1、进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战 略相符合； 2、投资规模、方向和时机是否适当； 盲目投资,与企业战略 1 3、对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入 提出投资方案 不符带来的风险 分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以 及项目预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同项 目的可行性。 1、明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序 投资方案未经审批给 和责任，不得越权； 2 企业带来的法律风险 审批投资方案 2、审批中应实行集体决策审议或者联签制度； 和战略风险 3、与有关被投资方签署投资协议。 1、核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需 投资与筹资在资金规 求量，积极筹措投资项目所需资金； 3 模、期限、成本与收益 编制投资计划 2、制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报有关部 上不匹配的风险 门审批。 1 / 16 序 主要风险 控制措施 关键控制环节 号 1、根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金， 严格控制资金流量和时间； 2、以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制 度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目 缺乏严密的投资资产 实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊