第四章 家庭财粘务报表和预算.ppt

家庭财务报表编制与分析 第一部分 财务分析的基础知识 第二部分 家庭资产负债表的编制 第三部分 家庭收支储蓄表的编制 第四部分 财务分析与诊断 第五部分 家庭财务报表综合案例 第一部分家庭财务分析的基础知识（自学，略） 第二部分 家庭资产负债表的编制与分析 资产负债表 资产负债表 目前，家庭每年生活费支出48，000 元，学费支出16，000 元， 儿女才艺支出10，000 元，旅游费用支出20，000 元，交际费用支出30，000 元。现有住宅一套，价值100 万，贷款七成，20年期， 利率6%， 按月本利平均摊还，已还5 年。20 万元的轿车一辆。有活期存款2 万元， 以备急用。定期存款30 万元，债券基金50万元，拟给子女留学使用。目前两人都无商业保险。 资产负债表 资产负债表编制的基础（收付实现制） 资产负债表的计价（成本/市价） 编制资产负债表所需凭证和单据 资产负债表项目、分类及格式 资产负债表计算公式 资产负债表应注意事项 资产负债表项目及分类 资产的分类 ——流动性资产 ——自用性资产 ——投资性资产 负债的分类 ——消费性负债 ——置产性负债 ——投资性负债 净资产 财务负债表情况分析 资产结构（流动资产比例、投资性资产比例、自用资产比例） 负债比例 流动比例（流动性资产与消费性负债之比） 净资产投资率 资产结构 负债比例 负债比例=负债/资产=510000/ 1193800=42.72% ——一般以50%为界，远低于50%，且富裕殷实家庭的理财重点应该是节税而非继续创造更多资产；资产略高于负债的一般家庭，理财重点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而对于负债比例超过50的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。 流动比例 流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1 ——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合适 净资产投资率 净资产投资率=投资性资产/净资产 =608800/683800=89.03% ——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和退休养老等要求。 第三部分 家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表科目 收入 工作收入 经营性收入 财产性收入 转移性收入 支出 税务支出 消费支出 保费支出 转移性支出 家庭收支储蓄表分析 支出比率 ——消费率 ——财务负担率(以30%为限) 自由储蓄额（自由储蓄率） ——还本投资率 收支平衡点收入 支出比率 支出比率=总支出/总收入 支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入 消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出 理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。 自由储蓄额和自由储蓄率 总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。 案例分析 张先生家庭2009年年收入15 万元，家计支出4 万元，年初购房向银行贷款80 万元， 年利率为5%，20 年期，按年等额本息偿还。2006 年张先生保障型保费支出1 万元，子女教育年金保险支出2 万元，定期定额基金支出1 万元。 （1）2009 年张先生家庭收支储蓄表中的总储蓄额为（ ）。 A. 4 万元 B. 5 万元 C. 6 万元 D. 7 万元 （2）2009 年张先生家庭自由储蓄为（ ）。 A. 0.58 万元 B. 1.58 万元 C. 2 万元 D. 3 万元 收支平衡点的收入 收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得税-五险二