企业人工成本的分析与控制.pptVIP

人工成本支出最高限度的测算 人工成本占 人工成本×（1-变动费用率） 销售收入的=---------------------------------×100% 最高限度 人工成本+固定费用 人工成本占增加值最高限度=人工成本占销售收入的最高限度÷增加值率 增加值 增加值率= ------------------------- × 100% 销售收入（营业收入） 注：公式中的固定费用是指除人工成本以外的其他固定费用 人工成本支出适度水平测算 人工成本占 人工成本×（1-变动费用率） 销售收入的= ------------------------------×100% 适度水平 人工成本+固定费用+目标利润 人工成本占增加值适度水平=人工成本占销售收入的适度水平÷增加值率 如何确定适度的人工成本控制标准 经验法 对企业历史状况进行纵向分析比较 比较法 对同行业企业状况进行横向分析比较 比较的原则是： 劳动分配率或人事费用率竞争对手（优先考虑） 人均人工成本竞争对手 目标利润法 根据企业发展战略需要进行具体测算 人工成本测算（举例） [例]某公司人工成本总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。 计算结果： 1、公司最高人事费用率 24% 2、公司适度人事费用率 18.5% 3、公司最高劳动分配率 60% 4、公司适度劳动分配率 46.2% 注：变动费用率=变动费用÷销售收入×100% 工资成本测算（举例） [例]某公司人工成本总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。 计算结果： 1、公司最高人事费用率 19.2% 2、公司适度人事费用率 14.7% 3、公司最高劳动分配率 48% 4、公司适度劳动分配率 36.7% 企业人工成本控制的前提条件 企业领导层重视 全体员工的理解和支持 人力资源管理部门有人负责 企业财务等部门配合 企业人工成本动态控制（一）建立人工成本统计分析制度 按照规范要求和本企业需要对人工成本的历史数据和现状进行统计分析 根据目前企业经营状况的基础数据对人工成本支出的最高限度和适度水平进行测算 在综合分析基础上确定企业人工成本支出适度水平目标 定期分析企业人工成本支出情况，分析偏离目标的原因，研究控制措施（可以半年一次） 企业人工成本动态控制（二）建立企业各岗位的成本责任制度 模拟市场核算企业的成本--效益 确定企业必须控制的成本费用总额 将成本费用总额自上而下层层分解各项具体指标 将各项成本费用的具体指标落实给各个分厂、车间、班组和岗位 将各个岗位应负责的成本费用的具体指标写入职位说明书 确定并定期调整职位说明书中的成本费用标准 让员工了解并力争达到由该岗位负责的成本费用标准 可以将各岗位负责的成本费用标准和质量标准一同写入职位说明书，并作为考核标准 企业人工成本动态控制（三）建立适合控制人工成本的薪酬制度 将工资作为控制重点，加强工资支付能力的测算，将测算结果作为控制企业和下属经营单位工资总额的依据 建立具有活性的岗位工资制度 岗位浮动工资、岗位绩效工资、岗位薪点工资 工资和奖金的支付必须与该岗位负责的成本费用标准的控制结果挂钩 根据企业成本、效益状况和市场工资价位制定合理的工资标准定位策略 建立和有利于降低成本和技术、产品创新的激励机制，提高附加值（如：节约成本奖、新产品提成、股权激励等） 企业人工成本动态控制（四）改进人工成本投入方式 关键岗位和重要岗位是重点投入方向，解决高岗低薪和低岗高薪问题 合理把握工资的投入结构，归并津贴补贴，确定死工资和活工资的比例 搞好住房改革 强化员工培训 调整用工结构 企业人工成本动态控制（五）建立人工成本统计、审批、监控和预警制度 合理设置人工成本列支科目，利用手工或网络及时统计人工成本支出情况 设置人工成本各个支出项目的审批权限，由专人负责 由人力资源部门对各项人工成本支出额以及人事费用率和劳动分配指标进行动态监控 对出现超过人事费用率和劳动分配率标准的情况要及时预警 企业人工成本动态控制（六）人工成本过高时的调整办法 加快主辅分离，解决企业办社会问题，减少企业负担的社会成本 调整资产结构和产品结构，利用优良资产和盈利产品增加效益 按照岗位职责要求竞争择优配备适岗人员，形成精干高效的人员结构 合理利用设备与人工的替代关系 在迫不得已的情况下制定减发固定工资的策略 * 企业人工成本的分析和控制 主讲人：狄 煌