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4.2存货ABC控制法(巴雷特法 ) 存货的品种可能成千上万，如果没有重点的管理，不但大大增加工作量，而且很难取得良好的效果。要对存货按其价值的大小分为A、B、C三类，再根据各类存货资金的占有程度，分别进行有针对性的管理。 根据每种存货在一定时期内（如一年内）的需求量及其价格，计算出各种存货的资金占有额，确定其在总存货资金中所占的比重。 将存货按其比重分为三类，A类存货的资金占用比重最大，但种类最少；B类是资金占用一般，同时种类也一般的存货；C类存货的特点是资金占用比重最小，但其种类却最多。分类后可用坐标图来表示。 对于不同类的存货应采用不同的管理方式。对于A类存货应实施重点和严格的控制，对于B类存货可实施次重点管理，但不必像A类存货那样仔细，而对于C类存货只要实施一般性管理便可。 流动资产 假定某企业有原料存货500种，其资金占用额情况见下表： 占企业存货资金70％的A类原料，只有20个品种，而B和C类存货品种多达480个，但却只占资金总额的30％ 存货资金占用（万元） C类10％ B类20％ A类70％ 存货品种 0 20 100 500 500 450 350 A类存货，要求管理人员集中主要的精力，从存货的采购规模、资金占用、利用效率和周转速度等全方位实施严格控制，并要求制定完整的管理计划。 对于C类存货尽管品种繁多，但其价值很低，并在总资金中占很小的比重，所以没有必要化过多的精力和财力去实行严格控制 B类存货介于A类和C类之间，应对其进行具体分析，根据企业现状和管理条件和要求，按照次重点管理原则，采用宽严适度的管理方法 类别 品种 占用金额 占用比重 A 1－20 350 70% B 21－100 100 20% C 101－500 50 10% 合计 500 100% ABC控制法举例 流动资产 4.3 存货持有量决策基本模型 存货相关成本 购买成本 存货物资本身的价值，即购买存货的发票价格，可由采购数量和单价乘积来确定。 订货成本 企业每次对外订货所发生的相关费用，如办公费、差旅费、各种通讯费和咨询费等等 储备成本 企业保管存货物资过程中发生的各项费用支出，主要有仓库保管费、物资保险费和存货资金占有的利息费用（机会成本） 缺货成本 由于存货供应中断而使企业造成的相关损失。它由直接损失和间接损失两部分，直接损失主要是指企业的停工损失和紧急购买其他高价材料或代用材料的损失 企业存货持有的总成本＝购买成本＋订货成本＋储备成本＋缺货成本 流动资产 4.3.1 经济批量模型 解决两个问题：一是采购批量 二是采购次数 该模型的使用要符合下列条件： 1.能预测企业一定时期某种存货的需求总量，而且耗用是稳定的； 2.企业能随时补充存货，即市场供应充分，企业资金充足，故不考虑安全存量； 3.每次订货都集中到货，不允许缺货，故没有缺货成本； 4.存货的单价、订货成本和采购成本都是已知的，并在一定时期保持稳定 采用数学的方法计算出存货最合理的采购批量，并确保企业一定时期的订货成本与储备成本合计的总成本为最低的决策模型 流动资产 存货量（Q） 平均存货量 时间 0 存货量函数 求TC对Q的导数， TCQ’＝(BU+BO/Q+F1)’+(CQ/2+F2)’= 0 得出Q的导数值如下： Q*= (2BO/C)0.5 同时也得出 TCQ’=(2BOC)0.5 寻求存货总成本最低的批量 企业一定时期存货购买的总成本 ：TC＝（BU＋BO/Q+F1）+(CQ/2+F2) 式中:TC=存货总成本 BU=存货购买发票价格，B表示采购量，U表示存货购买单价 BO/Q=订货总成本，B/Q表示订货次数，O表示每次订货成本 F1=订货固定成本； F2=固定储备成本 CQ/2=存货变动储备成本，C单位变动储备成本，Q/2平均储备量 流动资产 存货总成本 存货总成本线 储备成本线 采购成本线 采购量 Q* 0 总成本(TCQ’ )中不包含存货购买成本和缺货成本 假定某企业年度需耗用某种原料14700千克，每次订货成本为500元，单位存货储备成本为30元，可求得企业经济采购批量如下 Q*＝（2×14700×500）/30 ＝ 700（千克） TCQ’ = 2×14700×500×30 ＝21000元 =采购次数×每次采购成本+平均储备量×单位储备成本 =21×500＋350×30＝10500＋10500＝21000元 4.3.2 经济批量模型EOQ 流动资产 4.