上市公司2012企业不凡内控规范体系分析.docVIP

上市公司2012企业内控规范体系分析 发布者：财政部会计司 证监会会计部 原标题为：我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告 2008年5月， HYPERLINK /view.aspx?w=%b2%c6%d5%fe%b2%bf \t _blank \o 会计百科:财政部 财政部、 HYPERLINK /view.aspx?w=%d6%a4%bc%e0%bb%e1 \t _blank \o 会计百科:证监会 证监会、 HYPERLINK /view.aspx?w=%c9%f3%bc%c6%ca%f0 \t _blank \o 会计百科:审计署 审计署、 HYPERLINK /view.aspx?w=%d2%f8%bc%e0%bb%e1 \t _blank \o 会计百科:银监会 银监会和 HYPERLINK /view.aspx?w=%b1%a3%bc%e0%bb%e1 \t _blank \o 会计百科:保监会 保监会联合颁布了《 HYPERLINK /do.aspx?controller=homeaction=showlawid=47401 \t _blank 企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）。2010年4月，五部委又联合发布了18项 HYPERLINK /do.aspx?controller=homeaction=showlawid=47410 \t _blank 《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年 HYPERLINK /view.aspx?w=1%d4%c21%c8%d5 \t _blank \o 会计百科:1月1日 1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板 HYPERLINK /view.aspx?w=%c9%cf%ca%d0%b9%ab%cb%be \t _blank \o 会计百科:上市公司 上市公司。 为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部 HYPERLINK /view.aspx?w=%bb%e1%bc%c6%cb%be \t _blank \o 会计百科:会计司 会计司会同证监会 HYPERLINK /view.aspx?w=%bb%e1%bc%c6 \t _blank \o 会计百科:会计 会计部，组成课题组，密切跟踪上市公司内部控制体系建设与实施情况，开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，希望通过此次分析，总结实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主要问题，并有针对性地提出若干对策建议，从而推动企业内部控制规范体系在更大范围内的有效实施。 一、企业内部控制规范体系实施情况 （一）样本选择与数据来源 根据五部委下发的《 HYPERLINK /law_show.aspx?lawid=85954 \t _blank 关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）和《 HYPERLINK /law_show.aspx?lawid=120679 \t _blank 关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会〔2012〕30号）要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露2012年公司 HYPERLINK /view.aspx?w=%c4%ea%b1%a8 \t _blank \o 会计百科:年报 年报的同时，披露 HYPERLINK /view.aspx?w=%b6%ad%ca%c2%bb%e1 \t _blank \o 会计百科:董事会 董事会对公司内部控制的自我评价报告以及 HYPERLINK /view.aspx?w=%d7%a2%b2%e1%bb%e1%bc%c6%ca%a6 \t _blank \o 会计百科:注册会计师 注册会计师出具的内部控制 HYPERLINK /view.aspx?w=%c9%f3%bc%c6%b1%a8%b8%e6 \t _blank \o 会计百科:审计报告 审计报告。 本报告的分析范围涵盖2012年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了 HYPERLINK /view.aspx?w=%d7%dc%cc%e5 \t _blank \o 会计百科:总体 总体分析。 截至2012年 HYPERLINK /view.aspx?w=12%d4%c231%c8%d5 \t _blank \o 会计百科:12月31日 12月31日，沪、深交易所 HYPERLINK /view.aspx?w=%b9%b2%d3%d0 \t _blank