营业税改征增值税培兴训一般纳税人.pptVIP

附表五填表说明： 该表为数据采集表，填报纳税人在附表二《本期进项税额明细》中实际抵扣进项税额中固定资产进项税额的数据。本表分增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书两种发票数据填报；《机动车销售统一发票》数据并入增值税专用发票栏次填报。 * 附表四填表说明： 本表需至税务机关核定后方可填写。目前上海仅一家企业适用，一般企业不涉及。该表不做详细介绍。 * 附表三填表说明： 本表需至税务机关核定后方可填写。适用于营改增试点一般纳税人和小规模纳税人，填列原营业税差额征收项目所对应的明细情况，可通过“录入”和“导入”两种方式填写。 * 第1列期初减除项目余额：来自核定：增值税表三期初余额（在2012年1月所属期时统一为“0”）。 如2012年前差额征收企业存在未抵扣完的差额，按照财税[2011]133号文第二条规定应向主管税务机关申请退还营业税，不得自行在附表三第1列“期初减除项目余额”填写。 第2列：如一张发票同时用于多种计税方法，纳税人应根据不同金额自行进行拆分填列，后期将进行比对。 * 附表二填表说明： 本表为纳税人本期进项税额明细表，特别注意当月认证必须当月进行抵扣，同时注意发票认证的180天有效期。 * 8-1填写：取得试点地区货运增值税专用发票，税率11% 8-2填写：取得《公路、内河货物交通运输业发票》，税率7% 8-3填写：取得铁路、航空、管道及海运运输等费用结算单据，税率