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山东誉腾国际贸易有限责任公司会计制度设计方案 第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 10 页 山东誉腾国际贸易有限责任公司 会计制度设计方案 目录 第一部分：山东誉腾国际贸易有限责任公司基本情况 公司简介3 主要经营业务3 组织机构设置3 内部管理制度4 第二部分：山东誉腾国际贸易有限责任公司会计制度设计的基本思路和框架 设计原则5 设计依据5 设计程序6 第三部分：山东誉腾国际贸易有限责任公司会计制度设计内容 会计科目设计6 原始凭证和记账凭证设计7 账簿设计7 账务处理程序设计8 会计报表设计9 会计档案设计9 内部会计控制制度设计10 内部成本控制设计10 一．山东誉腾国际贸易有限责任公司基本情况 公司简介 上海电气国际经济贸易有限公司（简称电气国际）始建于 1995 年3月，于 2004年9月完成资产重组。重组后的公司注册资本人民币 3.5 亿元，股东为： 上海电气集团股份有限公司，占 99% ；上海机床厂有限公司，占 1% 。 电气国际是上海电气集团股份有限公司（简称电气集团）旗下主营国际贸易、国际投资和合资合作的核心企业。 电气国际具有完备的进出口贸易功能，从事以机电产品为主的进出口、加工贸易、转口贸易和服务贸易，年进出口额在 2 亿美元以上。 电气国际是电气集团贯彻“走出去”战略的操作平台，在海外建有多家子公司。为 提升上海装备业技术创新的能级，迅速达到和赶超世界一流水平，电气国际大力开展海 外投资扩张，通过跨国购并，将拥有一流核心技术的国外企业纳入电气集团旗下，取得一定成效。 电气国际利用广泛的国际合作渠道和卓越的开拓能力，积极引进外资，开展合资合作，创建中外合资企业，并代表电气集团经营和管理着一批优质的中外合资子公司。 主要经营业务 该公司主要进行的是海外投资、进出口贸易、引进外资与合资合作等。 作为电气集团贯彻“走出去”战略的主要操作平台，公司在海外设有多家子公司，并瞄准拥有国际一流核心技术的国外企业，通过投资、购并、合作等形式，迅速提高装备业技术等级。同时，被购并的国外企业利用电气集团覆盖全国的强大营销网络，迅速打开中国市场，并利用电气集团极富竞争力的加工能力，降低制造成本，实现了真正的双赢。 进出口贸易主要有：1. 大型成套设备出口和工程承包，2. 机电产品出口，3. 加工贸易 ，4. 进口贸易。 公司是电气集团引进外资、合资合作并进行投资管理的重要渠道。作为中方投资者，公司属下在国内拥有 9 家中外合资企业。这些合资企业都是国内同行业中信誉卓著、质量上乘、盈利能力强劲的优秀企业。 组织机构设置 上海电气国际经济贸易有限公司在国内国外拥有众多子公司，加上集团公司原有的工作部门，其组织结构如下： 1）董事会 董事会由董事长、副董事长、常务董事各一名及董事两名组成。其主要职能是对公司总体发展规划及重大事宜作出决策。 2）行政领导 行政领导由总裁一名、副总裁两名及总工程师、副总会计师各一名组成。其地位与董事会相当，但两者职能不同。前者着重于公司日常行政事务的管理，而后者着重于公司经营事务的决策和管理。有部分高层人员兼任董事会和行政领导的职务。其中，副总会计师要履行以下六方面的职责： eq \o\ac(○,1)组织编制和执行预算、财务收支计划，信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。 eq \o\ac(○,2)组织建立健全经济核算制度，强化成本管理，进行经济活动分析，精打细算，提高经济效益。 eq \o\ac(○,3)实行会计监督，严格维护财经纪律。 eq \o\ac(○,4)协助总裁对重大问题作出决策。 eq \o\ac(○,5)参与重大经济技术方案的制定和重大经济项目的研究、审查。 eq \o\ac(○,6)负责集团公司本部和所属全资子公司财务机构的设置和会计人员的配备，对会计人员职务的设置和聘任提出方案。组织会计人员业务培训和考核。 3）职能部门 分为总经理办公室、资产财务部、投资管理部、人力资源部和审计室，分管不同的部门。 内部管理制度 该公司设置了副总会计师一职（相当于总会计师），对财务会计方针政策的制定执行进行管理和控制。 同时，该集团公司为了加强企业内部控制机制，强化财务管理和监督，配合现代企业制度试点工作，对集团下属公司实行了会计委派制。财务主管在任职期间，直接对董事会负责，工资、福利及奖金等级别也由集团公司统一确定。当然为了将所得与业绩挂钩，财务主管的奖金是在确定的级别和集团下属公司平均奖金水平的基础上，根据业绩评定而上下浮动的。集团公司采用委派之后，提高了会计参与管理决策的功能，加强了对下属公司的控制和监督，取得了一定成效，在建立。健全公司的现代企业制度的工作中迈出了探索性的一步。 二．山东誉腾国际贸易有限责任公司会计制度设计的基本思路和框架 设计原则