情境二-增值税计算和申报实训答案.docVIP

word格式精心整理版 范文范例 学习指导 情境二 增值税计算与申报 参考答案 第二部分 职业判断能力训练 一、单项选择题 1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.D 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B 二、多项选择题 1.AD 2. AD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABC 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABCD 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD 三、判断题 1. X 2. X 3. X 4.√ 5. X 6. X 7. X 8. X 9. √ 10. × 11. X 12. × 13 × 14. × 15. × 16. × 17. √ 18. √ 19. × 20. √ 21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√ 四、计算题 1. （1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元） （2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元） （3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元） 2. （1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元） 该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元） （2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=3×7%＝0.21（万元） 该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.21＝18.06（万元） （3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元） 该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.06＝9.14（万元） 3. （1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＋11.7÷（1＋17%）×17%＝28.9（万元） （2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元） （3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元） （4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋6×7%＝20.82（万元） （5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋10×7%）×（1－20%）＝6.8（万元） （6）增值税税额＝28.9＋8.5＋7.48－20.82－6.8＝17.26（万元 4． 增值税税额=2850×120×17%-30600=27540（元） 5． 增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元） 6． 销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元） 进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元） 应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元） 7． 销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元） 进项税额=34000+17000+8500=59500（元） 应纳增值税额=247367-59500=187867（元） 8． （1）当期不予抵扣或退税的税额 48000×6.8×(17%-15%)=6528(元) （2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元) 由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。 （3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元 （4）由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为9472元 （5）免抵税额：48960-9472=39488元 第三部分 职业实践能力训练 （1）计算该企业当月应纳增值税税额 销项税额＝700000×17％＋500000×13％＋400000×17％＋106000