国家审计复习提纲.doc

word格式精心整理版 PAGE 范文范例 学习指导 1、２０１０年修订发布的《中华人民共和国国家审计准则》的体系结构是怎样的？对审计人员的职业要求以及审计人员基本审计职业道德的内容是什么？ 体系结构：《审计准则》正文分为七章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则。共200条。 同时，《审计准则》在吸收原有审计准则和相关规定中能够继续适用的内容后，废止了审计署以前发布的28项审计准则和相关规定，并在《审计准则》附件中列明了废止的规定名称。 审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（一）遵守法律法规和本准则；（二）恪守审计职业道德；（三）保持应有的审计独立性；（四）具备必需的职业胜任能力；（五）其他职业要求。 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。 2、如何理解政府审计的三个目标？三个目标之间的关系是什么？ 审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。 真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。 合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。 效益性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。 三个目标的关系： 长远来看，三者相关联系，相互影响。 真实性是基础，真实性的目标实现了，很大程度上合法性问题得到解决，被审计单位的真实的效益也必然清晰地反映出来。 总结：在确保会计信息真实的基础上，揭露查处各种违法违纪行为，促进被审计方加强改善经营管理、提高经济效益和社会效益，逐步实现真实、合法、效益三个目标统一，全面实现政府审计的目标。 3、政府审计是如何开展和实施的？与社会审计相比，在程序上，政府审计有哪些不同的地方？ 政府审计项目计划阶段 （一）年度审计项目的构成 （二）年度审计项目计划的内容及管理 （三）年度审计项目计划的编制 （四）年度审计项目计划的调整 （五）制定审计工作方案 （六）年度审计项目计划执行情况的报告、检查和考核 政府审计准备阶段 （一）组成审计组，进行审前调查 （二）编制审计实施方案 （三）开展审前培训 （四）送达审计通知书 政府审计实施阶段 （一）进驻被审计单位 （二）对内部控制进行符合性测试（控制测试） （三）对审计项目进行实质性测试 政府审计终结阶段 汇总审计资料，并由政府审计组编写审计报告 征求被审计单位意见 对审计报告进行复核和审定 作出审计处理，编制审计文书 整理审计文件，建立审计档案 行政复议和后续审计 社会审计程序 1．准备阶段①了解被审计单位的基本情况②签订审计业务约定书③编制审计方案2．实施阶段①对内部控制进行内部控制测试②对财务报表项目进行实质性测试③重新确定重要性水平3．终结阶段①复核审计工作底稿②出具审计报告③建立审计档案 4、如何审定和公告政府审计报告？ 审计机关审定 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定； 特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。 审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后，按照下列要求办理： （1）审计报告送达被审计单位、被调查单位； （2）经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员； （3）审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。 审计结果公告 在公布审计和审计调查结果时，审计机关不得公布下列信息： （1）涉及国家秘密、商业秘密的信息； （2）正在调查、处理过程中的事项； （3）依照法律法规的规定不予公开的其他信息。 涉及商业秘密的信息，经权利人同意或者审计机关认为不公布可能对公共利益造成重大影响的，可以予以公布。 公布审计结果的程序 审计机关公布审计和审计调查结果，应当指定专门机构统一办理，履行规定的保密审查和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。 审计机关内设机构、派出机构和个人，未经授权不得向社会公布审计和审计调查结果。 审计机关公布审计和审计调查结果按照国家有关规定需要报批的，未经批准不得公布。 审计结果公告实例 5、审计结果报告和审计工作报告的区别和联系是什么？与政府审计报告之间存在什么联系？两种报告各自的作用是什么？ 审计结果报告的作用 为各级政府审定财政部门编制的财政决算草案提供重要资料和情况 有利于各级政府加强对本级财政收支的管理 有利于各级政府在向本级人大常委会提交财政决算草案前，及时纠正预算执行中存在的问题。 审计工作报告的作用 按照我国预算管理职权的划分，各级人大常委会审查