江苏省2017-2018学年高一政 治新人教版必修1考点梳理：第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收.docVIP

第八课　财政与税收 ?考点展现 序号 考点 能力层级 考情分析 1 我国财政的作用 B 2012第42(1)、2013第8题、2015第9题财政的作用 2017年第41(2)财政的第一个作用 2 影响财政收入的主要因素 A —— 3 财政收入的来源 A 2012第32题财政收支关系 4 税收的含义和基本特征 A 2014第32题、2015第10题 2017年第12题税收的基本特征 5 征收个人所得税的意义 A 2012第11题个人所得税的意义 6 依法纳税是公民的基本义务 B 2013第32题依法纳税的义务 ?考点展现 eq \a\vs4\al(\x(知识)梳理)Ｋ 考点1　我国财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。具体表现： (1)国家财政是促进______________、改善______________的物质保障。(涉及民生问题) (2)国家财政具有促进____________________的作用。(重大工程和公共设施建设) (3)国家财政具有促进____________________的作用。(扩张的财政政策和紧缩的财政政策) 【注意1】　区别财政的三个作用 ①财政用于科教文卫体、社会保障方面和增加居民收入方面等属于第一作用。如教育经费支出、医疗卫生支出、社会保障全覆盖等。②财政用于经济建设、加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等属于第二作用。③国家运用不同的财政政策，具体如通过增加或减少财政支出、增加或减少税收来调节国民经济运行的属于第三作用。 【注意2】　区分扩张财政政策与紧缩财政政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时(经济过冷)，政府可以采取扩张的财政政策，通过扩大经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 【注意3】　区别财政政策与货币政策 财政政策包括财政收入、支出、税收、发行国债等。 货币政策主要包括央行即中国人民银行调整存贷款利率、存款准备金率以及货币发行量等措施。 (1)财政政策与货币政策的比较 财政政策 货币政策 制定者 财政部 中国人民银行 手段 财政预算(国债、税收等) 存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等 目标 通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应 通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符  相同点 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段 ②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用 ③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松) (2)财政政策、货币政策的实施 考点2　影响财政收入的因素 (1)影响财政收入的主要因素是_________和____________。 (2)其中__________的影响是基础性的。 【注意】　前者通俗成为把蛋糕做大，后者通俗成为把蛋糕分好。 考点3　财政收入的来源 (1)根据国家筹集资金的渠道，__________(主要来源)、利润收入、债务收入和其他收入。简称：税、利、债、费。 (2)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是组织财政收入的________形式。 考点4　税收的含义和基本特征 (1)从本质上看，税收是______为实现其职能，凭借____________，依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收具有__________、__________、__________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 【注意1】　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变，只是税收在一定时期具有相对稳定性。 【注意2】　财政作用与税收作用 考点5　征收个人所得税的意义 (1)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 (2)意义：个人所得税是____________的重要来源，也是调节____________、实现__________的有效手段。 【注意】　关于个人所得税的计算问题 税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例