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会计实务习题 一、A公司2007年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录都是正确的）： A公司银行存款日记账记录： 29日，开出转账支票 #312，支付前欠货款31500元； 30日 ，收到赊购方转账支票#1212，存入银行20500元； 30日，开出转账支票 #313，支付运费1710元 31日，存入购货方转账支票#430，金额9700元 银行存款日记账期末余额：13640元。 银行对账单记录： 30日，收到转账支票 #312，金额31800元； 30日，代付电费400元； 31日，存入转账支票#1212，金额20300元； 31日，存款利息收入310元； 31日，收回托收货款12000元 银行对账单余额： 17060元 要求： 1.更正记账错误，编制更正分录，求得银行存款日记账的正确余额； 2.根据上述调整，编制银行存款调节表。 二、大华厂原材料按计划成本法核算，07年6月的部分资料如下： 6月期初余额： “物资采购”借方2180元，“原材料”借方余额9800元，“材料成本差异”贷方230元，计划单位成本50元（钢板）。 本月发生业务如下： 1. 5日，采购钢板100公斤，发票价款5050元，增值税858.5元，货款已支付，材料已入库； 2. 10日，月初在途材料全部到达，共计44公斤，实际成本2180元，已验收入库； 3. 15日，又购入钢板60公斤，价款2950元，增值税501.5元，已签发一个月后付款的商业汇票一张，但材料尚未到达； 4. 28日，购入钢板60公斤，货已到达，但到30日发票仍未到达； 5. 30日，经汇总本月生产共领用钢板300公斤，车间耗用50公斤，厂部耗用10公斤； 6. 30日，计算结转本月领用材料应负担的材料成本差异。 要求：进行相关的会计处理，列出必要的计算过程。 三、“补亏”会计处理 安信股份有限公司经过4年弥补亏损后，仍亏损200万元，第5年当年实现利润80万元； 该公司第6年当年实现利润100万元，所得税率为25%。 要求：根据条件编制第5年和第6年的相关会计分录。 会计处理： 1.第5年弥补亏损 借：本年利润 800000 贷：利润分配——未分配利润 800000 2.第6年计算所得税 借：所得税费用 250000 贷：应交税费——应交所得税 250000 借：本年利润 250000 贷：所得税费用 250000 3. 第6年税后利润：1000000-250000=750000 借：本年利润 750000 贷：利润分配——未分配利润 750000 四、周转材料处理 亦达公司的车间领用一批卡具，实际成本40000元。本月报废了以前领用的一批工具，该批工具的实际成本60000元，报废工具残料价值100元，作为辅助材料已入库。 要求：采用五五摊销法核算（卡具视为“低值易耗品”） 会计处理： 1.领用时 借：低值易耗品——在用 40000 贷：低值易耗品——在库 40000 借：制造费用 20000 贷：低值易耗品——摊销 20000 2.报废以前领用卡具 借：制造费用 29900 原材料 100 贷：低值易耗品——摊销 30000 借：低值易耗品——摊销 60000 贷：低值易耗品——在用 60000 五、关于坏账损失的处理 某公司的坏账损失采用应收账款余额百分比法进行核算，计提比例为5%。有关资料如下： 1.该公司2004年末“应收账款”余额100000元，“坏账准备”余额5000元。 2.2005年3月10日，该公司确认一项坏账损失3000元，经批准予以核销，该年年末“应收账款”余额120000元。 3.2006年8月5日，已作为坏账处理的应收账款被全部追回。该年年末“应收账款”余额130000元。 要求：根据上述资料，编制相关会计分录，需