CWA001财务的管理基本规章制度.docVIP

实用标准文案 PAGE 精彩文档 实用标准文案 精彩文档 财务管理基本制度 目 录 总则………………………………………………1 财务管理的基本内容……………………………1 财务管理的方法…………………………………3 各级财务管理与审批权限………………………5 财务人员的工作原则……………………………6 附则………………………………………………6 精彩文档 财务管理基本制度 总 则 编制依据：根据现行国家财政部颁布的《企业财务通则》、《运输企业财务制度》的规定，结合本企业的具体情况，特制定本制度。 适用范围：本制度适用于XX集团公司。公司之子公司、控（参）股公司，可参照本规定执行。 财务管理的目标：通过对筹资、投资、资金运营、收入利润及其分配等进行管理，控制财务风险，以达到最终实现股东价值最大化。 财务管理工作的基本任务：采用科学的专业方法，对企业的各项经济活动进行计划、控制、核算、监督、分析和考核，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，积极参与企业管理，促进企业增收节支，谋求最佳经济效益。 财务管理的基本内容 筹资管理 筹资管理是指企业为了满足投资和用资的需要，对筹措和集中所需资金的过程进行管理，包括确定筹资的规模，选择正确的筹资渠道、筹资方式或工具，确定合理的筹资结构，以降低筹资的成本和风险的过程。 具体内容详见《筹资管理制度》。 投资管理 投资是指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的对外投资活动。 投资管理是指为规范投资项目决策和管理，对项目进行可行性分析，选择出投资回报在预期范围、风险可控的项目后，立项并以项目负责人形式组织实施的过程。 具体内容详见《投资管理制度》。 资金营运管理 资金营运管理是指企业因经营而引起的在日常生产经营中发生的一系列资金收付的管理。包括采购运作资源、支付工资及其他营业费用所支付的资金；取得运作收入收回资金；以及现有资金不足经营需要时，采取短期借款方式筹集资金等。 具体内容详见《资金管理规定》。 集团各分公司办事处资金管理具有特殊性，特单独制定相关制度，具体内容见《办事处资金管理规定》。 各子公司参照集团《资金管理规定》制定适合本单位的资金管理规定。 营运收入、利润及其分配的管理 企业对通过投资与资金运营活动取得的各种收入依据法规及规章作出分配，以全面实现财务目标。 8.1营运收入是指本公司为客户提供运输、仓储等服务所取得的主营业务收入和其他业务收入。 8.2利润分配的顺序： 企业取得的收入，首先用以弥补生产耗费（成本及费用），缴纳流转税（营业税费等），剩余部分为企业的营业利润；营业利润、投资净收益及营业外收支净额等构成企业的利润总额；利润总额首先按国家规定作相应调整后依法缴纳所得税；余下净利润按规定作如下分配: （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。 （二）弥补企业以前年度亏损。发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。 （三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的１０％提取，盈余公积金已达注册资金５０％时可不再提取。 （四）提取公益金。 （五）向投资者分配利润。依据股东会决议进行分配；企业以前年度未分配的利润，可并入该年度向投资者一并分配；或暂留存企业或作为投资者的追加投资。 财务管理的基本方法 财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。内容包括有资金预测、成本费用预测、收入利润预测、项目预测等。 资金预测是指对企业未来融资需求的估计和推测。其具体内容详见《资金管理规定》。 财务决策 财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的。主要包括三个工作内容： 确定决策目标 提出备选方案 选择最优方案 财务预算 财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。 具体内容见《预算管理制度》。 财务控制 财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。 12.1资金控制管理 包括现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、短期借款、应付票据、财务费用的控制管理。 具体内容详见《资金管理规定》及《办事处资金管理办法》。 12.2收入及应收帐款控制管理 具体内容详见《收入及应收帐款管理规定》。 12.3成本及应付帐款控制管理 具体内容详见《成本及应付帐款管理规定》。 12.4费用控制管理 包括管理费用、辅助营运费用、