现金流与营运资宽大金管理.pptVIP

2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。 3）由总经理主持，财务部门牵头，各有关 方面的负责人参加，编制全公司的现金收支 预算方案。 总经理要明确支出原则、支出重点和 支出方向 4）现金收支预算方案，经总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行。 讨论通过预算的作用是两方面 第一，进一步综合平衡， 第二，赋予预算以法律效力。 5）企业各部门、各单位凡是有现金支出 的，必须按照预算规定的项目、金额和时 间，由财务部门划拨执行，对没有列入预算 的项目，财务部门有权拒绝开支。 决裁制度，总经理在两种情况下签字： 第一，意外性支出 第二，资本性支出 6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任 预算不是简单的方法，预算是一种习惯，一种文化，推行全面预算是改变小生产的习惯，建立适应现代企业管理的要求的经营管理方式和观念习惯。 * 2 ）对什么人提供赊销的决策 确定客户要求赊销应具备的条件，作为销售部门用以判断是否赊销对象的标准和依据。 3）提供多少赊销的决策 根据企业承受能力确定企业总的赊销额度，以及各类客户的赊销最高额度。 4 ）销期限的决策 确定客户赊销的最长还款时间，以及为促使客户及时还款是否给以现金折扣的优惠。 （2）信用政策 信用政策是企业高管层作出的信用决策的执行政策，应收帐款决策只有形成具体的，可操作，可依循的政策，才能得到落实。 信用政策具体说是企业在给客户提供赊销时，所应遵循的原则，标准，条件，程序和对策等。进行应收帐款的决策和制定信用政策是将应收账款从事后管理转向事前管理。 信用政策主要包括三个方面： 信用标准，信用条件，收款政策 1） 信用标准 是企业对客户的信用要求所规定的标准，也是客户要求赊销应具备的条件。 通常以预计的坏帐损失率为判断标准。 对客户的信用情况从5个方面进行评价。 品德——客户信誉 能力——客户的偿债能力 5C 资本——资本金，资本结构 抵押品——有无可能抵押的物品 条件——经济环境条件 社会调查——通过与客户有经济 往来的企业单位调查， 调查渠道 中介机构——专门的调查机构， 银行——客户的开户银行， 企业自身积累——建立用户档案。 2） 信用条件 是指企业对客户规定的付款条件，包括： 信用期间 现金折扣 信用期间——企业给客户规定的最长付款时间。 现金折扣——企业为促使客户及时付款，而给予的价格优惠。 2/10——1/30——n/60 3） 收款政策 是企业为催收过期的应收帐款所遵循的原则、程序和对策等。 对拖欠款的客户进行统计分析，并分类，对不同客户采用不同的对策。 制订对本企业销售人员的管理政策。 （3）信用政策的执行控制 1）严格审核赊销对象 按照审批权限和信用标准对提出赊销的客户进行审查，经总经理或营销副总经理批准后，才能作为赊销对象。 赊销对象的审批过程要有明确的流程。 2）控制赊销过程 控制发货过程，严格按审核批准的订货合同发货，控制发货数量和发货时间； 做好赊销的信息工作，包括建立健全发货记录、运输记录，客户收货记录等等各项原始记录和凭证； 3）落实收款责任，按期收回货款 严格应收账款责任制度，对赊销应收账款的回收，营销经理负全责；营销人员对所负责的客户回款具体负责；营销部门和人员的薪酬与回款直接挂钩。 2、存货管理 企业存货管理的重要内容是加速存货周转，减少存货资金的占用，使企业的存货尽快变现。 为此，企业采用制订存货资金定额，运用定额对存货资金加以管理和控制，同时，在生产管理方面采用适时生产法，在销售方面加强订单管理，加快存货变现速度。 适时生产法也称作适时制造（JIT)，是一套按照市场需求“牵引”产品通过制造流程的生产系统，存货水平被最小化（适时递送部件），提高了资产周转率，并减少了制造成本。 适时制造（JIT）系统的关键要素