2018年模拟试卷1(会计继续教育-税).docxVIP

2018年模拟试卷 一、单选题 1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（　　）。?A、3%??B、5%??C、6%??D、11%? 【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为3%。 2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（　　）。?A、免征增值税??B、按照3%的征收率全额缴纳增值税??C、按照5%的征收率全额缴纳增值税??D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税? 【正确答案】A【您的答案】【答案解析】个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 3、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（　　）。?A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%??B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%??C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%??D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70%? 【正确答案】A【您的答案】【答案解析】纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 4、电信业中的基础电信的增值税税率为（　　）。?A、13%??B、5%??C、6%??D、11%? 【正确答案】D【您的答案】【答案解析】电信业中的基础电信的增值税税率为11%。 5、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　　）。?A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天??B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天??C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天??D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天? 【正确答案】D【您的答案】【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 6、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（　　）。?A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天??B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天??C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天??D、纳税人进口货物，为报关进口的当天? 【正确答案】C【您的答案】【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。 7、融资租赁属于（　　）。?A、贷款服务??B、金融商品转让??C、租赁服务??D、建筑服务? 【正确答案】C【您的答案】【答案解析】融资租赁服务按租赁服务缴纳增值税。 8、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（　　）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。?A、2%??B、3%??C、5%??D、17%? 【正确答案】B【您的答案】【答案解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 9、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　　）内缴纳税款。?A、10日??B、14日??C、15日??D、3日? 【正确答案】C【您的答案】【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 10、程租、期租业务属于（　　）。?A、交通运输服务??B、邮政服务??C、建筑服务??D、金融服务? 【正确答案】A【您的答案】【答案解析】程租、期租业务属于交通运输服务。 二、多选题 1、下列适用11%税率的有（　　）。?A、销售不动产??B、建筑服务??C、生活服务??D、转让土地使用权? 【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】生活服务适用的税率是6%。 2、下列项目中，属于增值税免税项目的有（　　）。?A、残疾人福利机构提供的育养服务??B、医疗机构提供的医疗服务??C、文化体育服务取得的所有门票收入??D、宗教活动的门票收入? 【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】选项C，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。 3、年应税销售额包括（　　）。?A、纳税申报销售额??B、稽查查补销售额??C、纳税评估调整销售额??D、免税销售额? 【正确答案