慈善组织监督审计指引定稿.pdfVIP

广州市慈善组织监督审计指引 广州市慈善组织监督审计指引 （2015.12.29 定稿） 组织编写：广州市华穗会计师事务所有限公司 主笔：张学亮 二0 一五年十二月二十九日 1 广州市慈善组织监督审计指引 目 录 第一章 总则 5 一、制定目的和依据5 二、相关定义5 三、监督审计目标6 四、适用范围6 第二章 初步业务活动 7 一、初步业务活动的目的7 二、初步业务活动的内容7 （一）实施相应的质量控制程序7 （二）评价遵守相关职业道德要求（包括独立性要求）的情况9 （三）就监督审计业务约定条款与社会审计组织达成一致意见9 三、监督审计业务约定书9 （一）监督审计的前提条件9 （二）监督审计业务约定书的内容10 四、对小型慈善组织监督审计的特殊考虑11 （一）确定被监督审计慈善组织是否属小型慈善组织11 （二）业务约定书的签订需考虑的特殊事项12 第三章 监督审计计划工作 13 一、总体监督审计策略13 （一）监督审计范围14 （二）监督审计的时间安排14 （三）监督审计方向15 （四）监督审计资源调配16 二、具体监督审计计划17 （一）风险评估程序17 2 广州市慈善组织监督审计指引 （二）计划进一步实施的审计程序17 （三）计划实施的其他监督审计程序17 三、慈善组织监督审计业务的补充考虑18 四、对小型慈善组织监督审计的特殊考虑18 第四章 风险评估 19 一、了解被监督审计慈善组织及其环境19 （一）行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素19 （二）被监督审计慈善组织的基本情况20 （三）目标、战略以及运营风险22 （四）对会计政策的选择与运用23 （五）财务业绩的衡量和评价24 二、评估重大错报风险24 （一）识别和评估重大错报风险的程序24 （二）可能表明慈善组织存在重大错报风险的情况和事项25 （三）识别与评估重大错报风险26 （四）需要特别考虑的重大错报风险27 （五）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险28 （六）对风险评估的修正28 三、对小型慈善组织监督审计的特殊考虑29 （一）总体要求29 （二）了解小型慈善组织及其环境时的特殊考虑29 第五章 了解内部控制 30 一、内部控制要素30 （一）控制环境31 （二）风险评估过程32 （三）与财务报告相关的信息系统（包括相关业务流程）与沟通33 （四）控制活动33 （五）对控制的监督34 3 广州市慈善组织监督审计指引