中小企业营运资金管理与短期融资的方法分析晓博商课件.pptVIP

坏账损失与收账费用 开始花费一些收账费用，应收账款和坏账损失有小部分降低 收账费用继续增加，应收账款和坏账损失明显减少 收账费用达到一定限度以后，应收账款和坏账损失减少不再明显 坏账损失 收账费用 P 2、应收账款回收情况的监督 为了监督收账工作和得到调整收账政策的反馈信息，随时掌握应收账款回收情况，控制应收账款的总体持有水平，通常用账龄表对其分析。 一、分区间（按拖欠时间），为每一区间估计坏账百分比。 二、计算每一区间的坏账损失 三、坏账损失的估计总额 3、坏账准备金制度 确定坏账损失的标准 根据不同的坏账标准作坏账损失处理之后的债务关系 遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先估计，弥补坏账损失的准备金制度极为必要 3.6存货管理 为保证企业生产或销售的经营性需要和出自价格考虑，企业持有存货。 持有存货的权衡的成本：订货成本、持有成本、缺货成本 3.6.1 存货管理的目的 企业应当尽力在各种存货成本与存货收益之间做出权衡，达到两者的最佳组合，使存货保持在最优水平。 3.6.2持有存货的收益和成本 增加存货的优点： 1、防止停工待料 2、适应市场变化 3、获得采购的经济性 存货的成本 1、订货成本 2、购置成本 3、储存成本 4、缺货成本 3、存货的储存决策-经济订货量模型 存货管理主要解决的问题：如何使存货的总成本最低。 假设：Q—存货订货数量