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专题1—所得税会计 会计利润与应纳税所得额 计税基础 应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 递延所得税资产与递延所得税负债 当期所得税与所得税费用 * * * * 所 得 税 会 计 递延法 债务法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 纳税影响会计法 所得税会计 核算方法 一、概述 二、当期所得税 是指根据所得税税法的要求，按一定期间的应纳 税所得额和适用税率计算的当期应交所得税。 当期所得税=当期应纳税所得额×适用税率 其中：应纳税所得额，是指以一定期间税法规定的应 税收入减去税法允许扣除项目后的余额。 （1）销售货物收入 （2）提供劳务收入 （3）转让财产收入 （4）股息、红利等权益性投资收益 （5）利息收入（其中国债利息收入为免税收入） （6）租金收入 （7）特许权使用费收入 （8）接受捐赠收入 （9）其他收入 应税收入 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成 本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额 时扣除。 比例限制： 职工福利费 14%；工会经费2%；职工教育经费2.5%；业 务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 收入的 5‰；广告费和业务宣传费的支出不超过当年销售收入 的 15%部分，准予扣除； 公益性捐赠支出，在年度利润总额