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法人联系人识别的路径 路径三：向侧延伸—“直接关联人的控股公司”的附属公司（“兄弟公司”） 适用于联交所规定的关联方 直接关联人 控股公司 控股公司 兄弟公司 兄弟公司 图例: 法人联系人识别的路径 其他路径（主要针对联交所关联方） （1）信托受托人及其联系人、 （2）合作经营企业的其他合作者（合作伙伴） 图例： 直接关联人 信托受托人 持有30%以上 表决权的公司 附属公司 控股公司 附属公司 图例 直接关联人 合作伙伴 合作经营企业 联系人识别的路径 直接关联人 直接关联人 的控股公司 直接关联人 的兄弟公司 附属公司 持有30%-50% 股份的公司 持有20%-30% 股份的公司 识别还需继续… 合作伙伴 受托人等 从联系人开始的新一轮识别 联交所关联方联系人识别的继续 1. 直接关联人、联系人单独或共同持有30%以上表决权或控制董事会成员组成的公司 联系人包括：直接关联人的附属公司、控股公司、“兄弟公司”、上述公司持有30%以上表决权的公司、信托受托人等 2.第1点所述公司的附属公司、控股公司、控股公司的附属公司 直接关联人联系人的延伸图 控股公司 兄弟公司 附属公司 信托受托人 它们持有30%以上 表决权的公司 以上人士单独或共同持有30%表决权 或控制董事会成员组成的公司 直接关联人 附属公司 控股公司 兄弟公司 实例：中信集团 中信集团是建银投资的联系人 实例：中国核工业集团 中国核工业集团是中国华电集团的联系人 应注意的问题： 主体可能被多个规则共同规定为关联方，需按照不同的路径对联系人进行识别。 谢谢大家！ 商业银行2011年关联交易培训课件 *** 关联交易是什么 案例 上市集团（包括上市公司及其附属公司）与关联人士（及其联系人）进行的交易被视为关联交易。 关联交易工作重要性及违规后的处罚 关联交易工作的重要性 关联交易违规处罚 《中国建设银行工作人员违规失职行为处理办法》第240条规定： 工作人员违反关联交易有关规定，有下列行为之一，造成不良后果的， 如是一般关联交易，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告处 分；如是重大关联交易，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告 至记大过处分。 1.未按照审批程序进行关联交易审核和上报审批的； 2.对关联方信息未及时、准确申报的； 3.对已发生关联交易信息未及时、准确申报的； 4.有其他违反关联交易制度的行为的。 相关定义 一般关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以下的交易。 重大关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。 关联交易工作的起点 1、关联交易工作的起点是关联方的识别 2、识别关联方的基础是“了解你的客户” 关联方识别的依据 1.银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号） 2.证监会《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理委员会令［2007］40号） 3.上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》 4.香港联合交易所有限公司《香港联合交易所有限公司证券上市规则》 5.财政部《企业会计准则第36号—关联方披露（2006）》 6.《国际会计准则第24号—关联方披露（2003）》 《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》定义的关联方（一） 第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。第七条 商业银行的关联自然人包括：（一）商业银行的内部人；包括：商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。（二）商业银行的主要自然人股东；是指持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的自然人股东。 （三）商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属；近亲属包括：父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。 （四）商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员，本项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（五）对商业银行有重大影响的其他自然人。自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。 第八条 商业银行的关联法人或其他组织包括： （一）商业