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汽车行业财务管理 第一章?总则? 一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能 力，特根据国家法律、法规，制定本制度。? 二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠， 应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。? 三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。? 四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。? 五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。? 六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。? 第二章?财务机构和财务人员? 七、财务管理及会计核算机构为财务部。?八、财务部设负责人一名，由总经理提名。? 九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。? 十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。? 十一、?财务人员的主要职责：? 1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。? 2、拟订办理会计事务的具体方法。? 3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。? 4、办理其它有关财务、会计事项。? 十二、?财务人员应坚持原则，忠于职守。? 十三、?财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。 十四、?财务部直接对总经理负责。? 第三章??一般原则? 十五、?必须按照国家统一的会计制度进行核算。? 十六、?会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。? 十七、?依法合理地核算可能发生的损失和费用。? 十八、?必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。? 十九、?提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。? 二十、?必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。? 二十一、?会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。? 二十二、?在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。? 二十三、?根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、费用。? 二十四、?各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。?二十五、?收入与其相关的成本、费用应相互配比。? 二十六、?严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。? 第四章??会计核算? 二十七、?财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。? 二十八、?下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：? 1．项和有价证券的收付；? 2．务的收发、增减和使用；? 3．权、债务的发生和结算；? 4．入、成本、费用的计算；? 5．营成果的计算和处理；? 6．他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。? 二十九、?会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。? 三十、?办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员 审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。? 三十一、?应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿? 三十二、?应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。? 三十三、?按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。? 三十四、?财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。? 第五章??财务监督? 三十五、?财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督。? 三十六、?财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。? 三十七、?对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。?三十八、?财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。? 三十九、?税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。? 第六章??资金筹集? 四十、?筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。? 四十一、?合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资