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Company Logo 小微优惠绩效管理要求 考核指标要求 考评方式－－全年考评2次，利用金税三期系统数据对2017年第一季度和前三季度优惠政策的惠及面进行考评。 评分标准－－惠及面在平均值以上的，得满分；在平均值以下的，最多扣标准分值的5%，按下列公式计算：指标扣分=（平均值-本单位惠及面）÷（平均值-最低惠及面）×标准分值×5%。 惠及面=申报享受优惠且符合优惠条件的小型微利企业户数÷（盈利的小型微利企业户数-选择享受其他优惠的小型微利企业户数）×100%。 考评时间－－4月19日，10月24日 Company Logo 小微优惠绩效管理要求 Company Logo 小微优惠绩效管理要求 Company Logo Company Logo 小微优惠绩效管理要求 存在问题 仍存在少量应享未享的情况 金三系统《小型微利企业优惠情况统计表》更新不及时 Company Logo 小微优惠绩效管理要求 存在问题的原因 修改了申报表自动带出的优惠金额 对正常单位登记纳税人使用通用申报表 分支机构纳税人申报表填写错误 金三系统系统设计的统筹考虑 Company Logo 小微优惠绩效管理要求 工作要求 及时跟踪优惠情况，确保惠及面100% 不得随意修改申报表自动带出的数据 对正常单位登记纳税人要使用《企业所得税月（季）度预缴申报表》 辅导分支机构纳税人正确填写申报表 发现应享未享纳税人，及时辅导在当期申报期内享受 向总局建议增加统计表更新频率，与省局技术处配合后台及时提取数据 * Company Logo LOGO 湖北地税2016年度企业所得税汇算清缴培训 Company Logo 一、2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 二、小微优惠政策落实绩效管理要求 Company Logo 2016版汇算清缴工作背景 配合国家发展战略的要求 “大众创业、万众创新”战略。小型微利企业所得税优惠政策。 供给侧结构性改革“三去一降一补”五大任务。企业重组、清算等企业所得税政策。 创新驱动发展战略。研发费用加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、技术入股递延纳税、技术先进型服务企业、创业投资等优惠政策。 Company Logo 2016版汇算清缴工作背景 加强企业所得税基础管理的要求 金三系统上线后，对数据质量的要求有了进一步提高。 在现行纳税申报制度的基础上，总局发布了企业所得税纳税申报系统数据校验规则标准。 Company Logo 2016版汇算清缴工作背景 建立企业所得税汇算清缴征管新模式的要求 《深化国税、地税征管体制改革方案》对转变税收征管方式提出了要求，以风险管理为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。 Company Logo 2016版汇算清缴工作背景 做好已经取消审批事项和高风险事项的后续管理的要求 国务院：简政放权、放管结合、优化服务 国家税务总局：继续深化税务行政审批制度改革，全面开展已经取消审批事项和高风险事项的后续管理工作。 Company Logo 2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 （一）研发费加计扣除新政策而增加表单 研发费加计扣除新政的变化 《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号） 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号） Company Logo 2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 扩大研发活动范围 原：研发活动必须符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》两个目录。 现：“负面清单”，除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外，企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。 Company Logo 2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 扩大加计扣除范围 原：享受加计扣除优惠的研发费用只是限于专职研发人员的费用，以及专门用于研发的材料费用、仪器设备折旧费、无形资产的摊销等。 现：将外聘人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费、高新科技研发保险费以及与研发直接相关的差旅费、会议费等，也纳入了研发费用加计扣除的范围。 Company Logo 2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 简化委托研发资料 原：受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况。 现：按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除；关联需要提供研发项目的费用支出明细情况。 Company Logo 2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化 简化核