建工集团有限责任公司企业领导人员离任经济责任审计试行办法.docx

建工集团有限责任公司企业领导人员离任经济责任审计试行办法 第一条　为加强对集团公司所属国有企业及国有控股企业领导人员的管理和监督,正确评价企业领导人员任期经济责任,促进企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值,根据中共市委办公厅、市人民政府办公厅《关于印发市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法的通知》(京办发[2000]2号)及其他有关法律、法规,结合集团实际制定本办法。 第二条　本办法所称国有企业及国有控股企业,是指集团公司所属国有独资企业,国有资产占控股地位或主导地位的有限责任公司和股份有限公司(以下统称企业)。 第三条　本办法所称企业领导人员, 是指企业的法定代表人(董事长、总经理或者厂长、经理)或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。 第四条　企业领导人员离任经济责任审计,是指企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前的审计。 第五条　离任经济责任审计范围和权限 （一）集团公司内部审计部门负责或者委托社会审计组织进行集团公司所属企业、直属单位及投资控股企业领导人员离任经济责任审计; （二）集团公司所属企业（单位）内部审计部门负责其所属内部独立核算单位及投资控股企业领导人员离任经济责任审计。 （三）凡未经离任审计者,应不得调离企业或办理离、退休手续。 第六条　内部审计部门和审计人员实施审计,应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，并遵守回避制度规定。 第七条　被审计的企业领导人员和所在企业接到“审计通知书”后，应按照“审计通知书”的要求,及时如实提供下列有关资料: （一）企业领导人员任期内近三年生产经营计划和经济指标完成情况; （二）企业财务管理及有关经济活动管理制度; （三）国有资产管理、使用及保值增值情况; （四）遵守国家财政法规及受到奖励或处罚情况; （五）企业领导人员任期内重大投资项目及其实施结果,对外投资明细表及有关协议、合同; （六）企业领导人员任期内近三年财务报表、帐簿、凭证等会计资料; （七）企业各种财产物资盘点表、债权债务明细表; （八）企业领导人员任期内有关经济管理监督部门及检查机构做出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料； （九）审计组认为需要的其他资料。 第八条　被审计企业领导人员及所在企业应当对提供给审计部门的各种资料的真实性、合法性、完整性做出承诺并签署承诺书。 第九条　审计内容 （一）与上级签订的“经营管理责任书”或“承包经营合同书”的完成情况; （二）国有资产的安全、完整和保值增值情况; （三）企业内部控制制度的建立及执行情况; （四）企业财务收支的真实性、合法性、效益性和完整性; （五）企业收入、成本费用、利润及利润分配的真实性、合法性; （六）企业的债权债务是否真实,有无长期拖欠形成的呆帐、坏帐，三年以上债权债务情况； （七）企业的对外投资及收益情况; （八）企业收益的分配情况; （九）其他需要审计评价的事项。 第十条　审计程序 （一）上级单位确定所属企业领导人员离任，人事(组织)主管部门向同级内部审计部门发出“离任审计委托书”, 同时通知离任人及其所在单位做好接受离任审计的准备。 （二）内部审计部门收到“离任审计委托书”后, 收集审计所需资料,离任人应于接到通知后一周内将任期述职报告提请内部审计部门审计。 （三）内部审计部门实施审计三日前，向被审计的企业领导人员及其所在企业发出“审计通知书”。离任人及其所在单位应积极协助作好审计工作。 （四）离任人述职。按审计程序，离任人向审计小组、本人所在单位领导班子成员、职能部门负责人、所属单位领导和职工代表做述职报告。上述有关人员分别对离任人的述职报告提出评价意见。 （五）实施审计调查。集团公司对所属企业的审计调查过程一般应在20个工作日内完成;所属企业对其所属单位的审计调查一般应在10个工作日内完成。 审计调查的重点是被审计人员任期内近三年的经营状况,如发现重大问题可向前追溯。 （六）内部审计部门根据调查结果, 对离任人任职期间的业绩进行评价,写出审计报告, 征求离任人意见并报请主管领导审批。离任人及所在企业应当自接到审计报告10日内填写“被审计单位意见书”并送交内部审计部门,逾期不交,视作同意审计报告意见。 （七）内部审计部门出具“离任审计公证书”经离任人、接任人签认和主管领导审批后,送交提出委托的人事(组织)部门存档,并抄送离任人及其所在单位各一份。 （八）“离任审计公证书”是对离任的企业领导人员任期经济责任执行情况和业绩的评价,也是对接任人界定经济责任的依据。 第十一条　审计调查方法 （一）审计资料积累。内部审计部门应收集被审计对象任期内有关经济责任完成情况的数据资料。