销售及应收款流程关键控制点讲解.pptVIP

谢 谢！ SOX法案合规性基本要求——流程层面关键控制点讲解（销售与应收款）集团萨班斯项目组 2008.12.09 客户主数据 与信用维护 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 关键 控制点 6个 关键 控制点 2个 关键 控制点 5个 关键 控制点 15个 关键 控制点 10个 关键 控制点 7个 销售与应收款流程主要分为如下6个子流程,按SOX法案流程要求,识别出关键控制点45个。 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 国际贸易部流程 风险控制目标: 客户主文件和销售相关表格的变更（例如：客户信息\贸易条款）被适当的授权，准确并及时地记录。 需要控制的风险： 1、客户主数据未经授权增加或变更。 2、信用控制---在客户预计不能付款的情况下继续给客户发货 3、《客户主数据申请单》数据有可能不准确，要有复核记录。 关键控制点： 1、创建/修改客户信用额度的审批: 小于等于10万美元，由业务经理，国际贸易事业部总监审批，并通过OA知会集团总裁；大于10万美元，由业务经理，国际贸易事业部总监，总裁审批。信用额度的修改除要求以上两点外，还需要增加外销会计审批。（系统控制） 2、创建以下客户付款方式的审批（以下付款方式的修改亦参照此流程）：预付货款、L/C即期和远期60天、 D/P即期，由业务经理、国际贸易事业部总监批准; L/C远期90天，D/A和T/T远期，由业务经理、国际贸易事业部总监、总裁批准。（系统控制） 3、经审批后的客户信息由OA系统自动提交SAP数据小组对SAP中客户主数据进行维护。SAP数据小组主要检查客户简称/编码是否重复，确认无误后将客户主数据信息写入SAP系统。 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 通用客户：符合交易次数少，不需要信用额度的客户 。 国内贸易客户 信用客户：公司赋予信用额度的客户 。 注：通用客户主数据由销售代表以手工《客户登记表》进行登记，然后提交部门经理签字批准。所有《客户登记表》由部门文员存档管理。 国际贸易部流程—信用客户 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 4、国内客户：新的信用客户或者通 用客户转为信用客户时，销售代表 通过OA系统提交《客户主数据申请 单》，填写客户基本信息（如公司 名称，地址，联系人，电话，传 真，电子邮箱，客户简称和编码等） 提交部门经理审批后，通过OA系统 提交SAP数据小组对SAP中客户主 数据进行维护。 5、国内贸易事业部每半年统一对信 用客户进行一次信用评估，各销售 代表整理手工《客户信用评估 表》，部门汇总分析评估，内容主 要是付款方式、回款周期、订单额 度等，评估确定在下季度中该客户 的信用程度。评估后由业务经理在 《客户信用评估表》签名确认，并 提交财务总监签名审批。由SAP数 据小组根据审批后的《客户信用评 估表》录入SAP系统。 6、只有SAP数据小组有在SAP中输 入客户主数据的权限。（权限要求） 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 国际贸易部流程 风险控制目标： 1、产品的报价经过适当的审批 2、制定合理的《报价单》审批程序 3、控制未经过审批的报价 关键控制点： 1、国际贸易部《报价单》的审批：12个大客户（）的报价，以及10万美金以上的标单，由国际贸易部门经理、国际贸易事业部总监审核，集团总裁通过邮件审批；12个大客户之外，10万美金以下的标单，利润点不同，审批流程不同：报价利润率在10%以上的，由外销业务部门经理通过邮件或OA审批，并知会销售总监；报价利润率在 0-10%之间的，由外销业务部门经理、国际贸易事业部总监通过邮件或OA审批； 报价没有利润，出现亏损，由业务经理、国际贸易事业部总监、集团总裁通过邮件或OA审批。 国内贸易部流程 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 2、信用客户中，对于新客户、新产品或者老客户修改报价的情况，