降低行政运行经费培训资料(2015615)..ppt

⒉会计核算不规范 项目支出未独立核算。 食堂支出未单独建账核算。 会计科目使用不当。 记账凭证金额与原始凭证金额不一致。 总账与明细账不符。 列支非本单位费用。 大额现金支付费用，未通过公务卡结算。 如果说原始凭证的规范与否多取决于具体经办人员的话，那会计核算规范与否很大程度上就是我们会计人员的事情了，会计核算的规范性不仅代表了我们财务人员的业务水平高低，也在一定程度上关系到单位财务管理的水平。 ⒊基础工作方面不规范 有的单位会计人员未取得会计从业资格证或者未定期参加培训以及会计证到期后未及时进行年检； 个别单位出纳和总账为同一人，不相容岗位未实现分离； 个别单位会计人员调离多年，记账凭证制单人、印鉴仍没换； 个别单位记账不及时，几个月不记账，几年凭证不装订； 个别单位会计账簿装订颠倒、会计凭证缺失、附件与凭证不对应等。 （二）往来款管理方面的问题 ⒈往来长期挂账，未及时清理 不少单位存在三年以上的往来款项长期挂在账上，清理不及时的现象。这些长期挂账的往来款里面，不少是已经不能收回的呆账和坏账，加之存在“新领导不理旧账”的现象，致使账龄越来越长，也越来越没人说得清。 ⒉收入挂往来，甚至在往来中列收列支 有的单位将资产出租收入、经营收入或者上级下拨的奖补资金收入挂在往来科目上核算，甚至有的单位直接在往来款中列收列支，明显违背了“收支两条线”的有关规定。 ⒊支出挂往来 有的单位工程建设项目早已完工，却未对预付工程款进行结算，一直挂在往来上。 往来款管理政策 新的《行政单位财务规则》对于暂存、暂付款项（新的会计制度中改成了应付、应收款项）的管理有明确的规定。 第三十七条：行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。 第四十七条：行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。 （三）专项资金管理方面的问题 专项资金申报不合规。有的申报材料不全，有的甚至弄虚作假。 专项资金未单独建账核算。有的单位将专项资金并入行政账中核算，导致检查中无法准确核实专项资金的实际开支及使用范围。 专项管理制度不完善。有的没有建立专项资金管理办法；有的专项资金管理办法过于笼统，没有明确界定专项资金的使用范围、资金分配方式、项目审批流程及项目筛选标准等。 专项资金列支基本支出。有的单位在专项资金中列支人员工资、津补贴、公务接待费、公务用车运行维护费等基本支出。 专项资金未专款专用。有的单位未严格按照批准的项目和用途使用资金，存在挤占挪用专项资金的现象，未实现专款专用。 （四）政府采购制度执行方面的问题 1、违反规定私自采购。本该政府采购的项目，单位私自进行采购。如有的单位汽车维修保养、汽车保险、文件印刷没有在政府采购定点单位进行； 2、故意逃避监管。个别单位没有走政府采购程序，人为拆分标的金额，化整为零。某单位同一个政府投资工程连续分三个月与同一公司签订三份小于30万的合同； 3、有的单位在未经政府采购管理部门批准的情况下，将本应该是公开招标或是邀标的采购方式，擅自改成竞争性谈判或者询价。 4、土建50万以上，装饰装修、园林绿化、设备安装30万以上进审批中心公开招标；土建50万以下20万以上土建和30万以下10万以上园林绿化、装饰装修进场发包交易。 （五）固定资产管理方面的问题 固定资产配置超标准。 固定资产未及时入账。 固定资产使用管理不规范。 固定资产出借出租管理不规范。 固定资产处置不规范。 有的单位购置办公桌、电脑、打印机及汽车导航等物资设备未及时记入固定资产，有的设备购置后直接作为费用支出； 有的单位在建工程完成后，迟迟不办理竣工结算，未将工程转入固定资产，甚至有的单位工程竣工结算后，也不转入固定资产，导致资产账实不符。 固定资产入账不及时的问题违反了《行政单位国有资产管理暂行办法》第十七条：行政单位资产管理部门应当对配置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理。 有的单位在进行固定资产处置时，未办理相关审批报备手续，私自进行处置，且未及时根据处置情况调减固定资产账面数。 此问题违反了办法第二十九条：行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。 有的单位未设置固定资产卡片账，未能按照固定资产的类别、使用部门等进行明细核算，对固定资产的使用缺少日常跟踪管理，有的甚至没有固定资产明细账，造成了固定资产的闲置、流失。 此问题违反了办法第二十条：行政单位对所占用、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。 有的单位