人员资产划分和物流成本分摊要求.docVIP

人员资产划分和物流成本分摊要求 一、人员资产划分要求 人员资产按责任中心归属进行划分：专属于某一责任中 心的人员资产划归该责任中心，对于跨两个以上责任中心的人员资产划分原则如下： （一）人员 跨两个以上责任中心人员划归从事的主要工作的责任 中心。 （二）资产 1.房屋建筑物按各责任中心实际占用面积（含公摊） 进行划分。闲置房屋处置采取集中管理的，将闲置房产划分到综合管理责任中心。 2.跨两个以上责任中心的单项资产，划归从事主要 工作的责任中心。 3.属性明确的信息系统设备划归相应责任中心，如速递综合信息平台划归速递责任中心，物流信息系统划归物流责任中心；属性不明确的信息系统设备划入综合管理责任中心。 4.共用电源设备按主要责任中心实际耗电量测算固定划分比例后划入相应责任中心。 其他项目仿照上述方法进行分配。 二、物流成本分摊要求 各项成本费用要按照“直接成本直接计入，间接成本分摊计入”的原则进行核算。 （一）对于属性明确的各项成本费用，直接计入相关责任中心 1.人员薪酬 按人员归属划归各责任中心，直接绑定其责任中心，在实际发生时计入相关责任中心，保持与财务会计一致。 其中，属于速递责任中心的揽投人员，参与物流揽投工作，按照实际发生的业务量，以“重量”为单位，进行人工成本分摊；属于物流责任中心的揽投人员，参与速递揽投工作，按照实际发生的业务量，以“重量”为单位，进行人工成本分摊。 2.车辆成本费用 车辆划归各责任中心，直接绑定其责任中心，在实际发生成本费用时计入相关责任中心，保持与财务会计一致。 属于速递责任中心的车辆，配送运输物流邮件，按实际发生的业务量，以“重量”为单位，进行车辆成本费用分摊；属于物流责任中心的车辆，配送运输速递邮件，按实际发生的业务量，以“重量”为单位，进行车辆成本费用分摊。 划归物流责任中心的车辆成本费用，按实际发生的业务量，以“重量”为单位，在物流项目中进行分摊。其中：车辆修理费、保险费、折旧费等能明确划归项目的，在实际发生时直接计入相关项目；多个项目混用的，根据车辆实际发生的业务量，以“重量”为单位，按项目进行分摊。（分摊参考值15公斤/件） 3.业务代办费 根据实际支付给代办点或代办人员的代办手续费或代办薪金的专业属性，直接计入相关责任中心。对于同时代办多个责任中心业务，无法分清代办费具体属性的，按代办的责任中心收入比例进行分摊。 4.营业税金及附加 按业务收入计算营业税、城建税和教育附加直接计入各责任中心。 对于难以分清责任中心的成本费用，按照如下原 则进行分摊并计入各责任中心 1.低值易耗品、业务材料用品等 企业购置的低值易耗品、业务材料、办公用品先在综合管理责任中心核算，其他责任中心领用时，按领用的实际金额调整至相应责任中心。 2.业务宣传费 业务宣传费实行归口管理。其中，同时对两个以上责任中心进行宣传的，按各责任中心的收入进行分摊；购置业务宣传品的，先在综合管理责任中心中列支，其他责任中心领用时按领用的金额调整至相应的责任中心。 3.租赁费、物业管理费、水电取暖费 按各责任中心直接占用的房屋面积占全部房屋总面积的比例直接计入各责任中心。涉及两个以上责任中心共同使用水表的，各责任中心协商确定承担额。 4.电路租费 电路租费能分清责任中心的，直接计入各责任中心的成本费用。共用电路的，发生的电路租费平均分摊。 5.税费支出中房产税、土地使用税 按各责任中心占用房屋的折旧费比例进行归集。 6.管理费用、销售费用 能明确责任中心的，直接计入相关责任中心；不能明确责任中心的，先计入综合管理责任中心的，月末按各责任中心收入（专业+代理）占比和生产人员占比各按照50%的比重进行分摊。原则上，计入综合管理责任中心的费用，不能超过总费用的5%。