企业所得税汇算清缴新政策专题.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、查账征收企业年报修改：国家税务总局公告2016年第3号 《企业基础信息表》（A000000） 1、“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 　 2、“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）：替换，表间关系相应调整 《所得减免优惠明细表》（A107020）：第33行填报说明删除“全球独占许可” 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）：替换，表间关系相应调整 《减免所得税优惠明细表》（A107040）：替换，表间关系相应调整 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050） 《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070） 《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120） 这三张申报表 二、完善关联申报和同期资料管理 国家税务总局公告2016年第42号 范围： 实行查账征收的居民企业。 在中国境内设立机构、场所并据实申报