调兵山工程项目财务培训.doc

新疆鑫风安装工程有限公司 财 务 知 识 手 册一般员工财务知识培训 一、借款流程 借款：员工因公出差、业务费、其它事项需要办理借款，借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 二.报销发票的要求 一、发票必须是财政或税务的正规票据。　　二、发票上必须要有单位名称、日期、商品名称、商品计量单位、单价、数量、金额和经办人员的签名或盖章。　　三、发票上的大小写金额必须相符，且金额不得涂改。 　　四、发票上必须加盖开出单位的财务专用章或发票专用章。 　　五、发票不得涂改、挖补，同一张发票的笔迹应出自一人之手。 六、增值税发票注意事项，我公司只收增值税普通发票。 七、一次购买大批商品发票上不能一一注明的，可由售货单位另付清单并加盖公章；对购买实物的报销凭据必须有经办人和证明人（验收人或使用人）签名。 八、对购置固定资产的，要到综合部办理固定资产出入库单。 九、除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，其他项目更改后必须加盖出具单位的公章。各种收据、白条、复印单据、复印发票、复印收据均不能作为报销单据。　 三、报销票据粘贴： 报销票据应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。 1、原始凭证进行粘贴时，必须使用公司统一的单据粘贴单、差旅费报销单等相关单据，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。粘贴单、差旅费报销单在财务部领取。 2、票据分类。票据应分类粘贴：对于各种票据按照经济内容进行分类，如办公用品、电话费、资料费、差旅费、市内租车费、餐费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销凭单，出差过程中发生的会务费、考察费、学习资料费及进餐费不包含在差旅费报销凭单内，单另粘贴履行报销手续； 　　3、票据粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从粘贴单左侧沿装订线位置开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；　　4、同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴15-20张。 5、在单张粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴，一般粘贴3-5列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。　　6、对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴5张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。 7、出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面。粘贴时，应先将凭证粘贴在单据粘贴单上，然后加贴差旅费报销单，不得直接在差旅费报销汇总单的背面粘贴报销凭证。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。 8、票据粘贴完整后，报销人在票据上签名，用铅笔汇总单张粘粘单票据金额，注明票据的张数，由报销人与审批人签字后，到财务部报销。 四、日常费用报销 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。五、有关报销费用说明 差旅费报销标准： （1）.差旅费分为住宿费、交通费、伙食补助费、通讯费等 （2）、根据公司员工出差乘坐车船、飞机、和住宿费的等级标准，对应计算出差人员的开支标准（见附表一）。 （3）、市内交通费和住宿费，扣除途中乘坐车、船的实际天数计算，伙食补助费均按出差的日历天数计算。 自冶区境内出差，不报销市内交通费；伙食补助当天能返 回的按误餐补助计算，当天不能返回的按伙食补助标准计算；住宿费凭旅馆正式发票报销（按标准报销）。 3、住宿费开支办法 （1）出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定限额标准部分自理，不予报销。 （2）出差人员由接待单位免费接待或住在项目工地上，无住宿费发