中国居民赴斯洛文尼亚.PDFVIP

中国居民赴斯洛文尼亚 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南 摘 要 随着 “一带一路”发展战略的逐步推进，更多的中国企业开始走出国门。为 了帮助中国企业更好地 “走出去”及了解被投资国的经济、政治、文化、地理、 人文环境概况和税收法律法规，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编 写了《中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南》。该指南从斯洛文尼亚共和国 （英 文：The Republic of Slovenia，以下简称“斯洛文尼亚”）的国情概况、税收 制度简介、税收征管制度、斯洛文尼亚关于转让定价的合规性要求、中斯税收协 定及相互协商程序以及企业在斯洛文尼亚投资的税务风险等六个方面进行了较 为详细的解读。 本指南一共包括六个部分： 第一部分的内容为斯洛文尼亚国情概况，主要介绍斯洛文尼亚的地理、政治、 经济及人文环境；以及斯洛文尼亚的宏观经济现状和基本的投资信息，包括投资 领域、投资政策及可能存在的投资风险。 第二部分是本指南的核心部分，主要介绍了斯洛文尼亚现行税收制度，包括 企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、财产税和关税等税种。其中，企业 所得税、个人所得税与增值税不仅是斯洛文尼亚税制的主要税种，更是赴斯洛文 尼亚投资的中国企业最为关注的税种。因此，本章节对其进行了详细介绍。 第三部分介绍斯洛文尼亚的税收征管制度，涵盖了税收管理机构、税务登记、 纳税申报及非居民管理等相关信息。 第四部分介绍斯洛文尼亚在特别纳税调整方面的相关信息，包括关联交易、 转让定价方法、资本弱化等相关规定。值得注意的是，斯洛文尼亚已加入经济合 作与发展组织（OECD），同时参与税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，其税 收法规中关于转让定价的规定与OECD转让定价指南基本一致。 第五部分讲述了中国与斯洛文尼亚双边税收协定和相互协商程序，通过详细 介绍和解读税收协定，使企业全面了解税收协定的内容，正确使用税收协定，维 护自身的合法权益。 第六部分阐述了在斯洛文尼亚投资可能存在的税收风险，包括信息报告风 险、纳税申报风险等。 1 中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南 本税收指南旨在提供企业在斯洛文尼亚投资和经营过程中需要了解的涉税 信息，希望能降低企业“走出去”可能面对的税务风险，切实为“走出去”企业 排难解惑、提供参考和指引。 编者注：本指南仅基于2017年8月1日前收集的信息进行编写，敬请各位读者 在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时， 建议 “走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、 转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或律师咨 询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 2 中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南 目录 第一章 斯洛文尼亚概况及投资主要关注事项 1 1.1 国家概况 1 1.1.1 地理概况 1 1.1.2 政治概况 2 1.1.3 经济概况 2 1.1.4 文化概况 3 1.2 投资环境概述4 1.2.1 近年经济发展情况 4 1.2.2 资源储备和基础设施 5 1.2.3 支柱和重点行业 6 1.2.4 投资政策 8 1.2.5 经贸合作 12 1.2.6 投资注意事项 14 第二章 斯洛文尼亚税收制度简介 17 2.1 概览 17 2.1.