经济学论文发表中小企业发展服务的有关问题探析.PDF

中国月期刊咨询网 经济学论文发表中小企业发展服务的有关问题探析 从词源上讲应收账款是个会计学的概念，但是在经济学和法学领域，应收账款的外延有了很大的扩充，包括现有的和 未来的金钱债权及其产生的收益，其目的在于通过中小企业应收账款融资加速资金融通、实现权利保值增值，促进中 小企业发展，最终实现社会经济结构优化发展。 摘要：应收账款融资是解决中小企业融资的有效途径。中国人民银行征信中心根据《物权法》的授权建设了我国首个 基于互联网运行的应收账款质押登记公示系统，此项业务在服务中小企业融资中发挥了积极作用，一定程度上缓解了 中小企业融资难的问题。但同时，我国应收账款融资业务在开展中也存在一些亟待解决的问题。建立健全有关法律制 度、提升应收账款质押登记系统公信力等，是完善应收账款质押为中小企业融资发展服务的可行之路。 关键词：经济学论文发表,应收账款融资,登记系统,质押,征信 应收账款融资业务一般认为包括应收账款质押融资、贴现融资、保理融资和资产证券化等多种形式，目前中国人民银 行征信中心的应收账款质押登记公示系统（以下简称应收账款登记系统）初始登记的主要形式为应收账款质押登记和 转让登记两种形式，因此这里主要探讨基于应收账款融资登记的质押融资和保理融资。该征信中心2012年度报告表明 ，截至2012年底，应收账款登记系统累计发生登记75万笔，查询98.75万笔，同比增长均超过50%，应收账款融资发展 迅速。从形式上看，当前确保应收账款融资业务顺利开展的各项要素健全，但是应收账款服务中小企业融资发展的效 果如何，研究者以河南省应收账款登记系统应用情况作为参照系，进行了全面分析研究，以期找到破题之解。 一、应收账款融资业务顺利开展的各要素分析 （一）主体要素 应收账款融资业务所涉及的主体从表面上看是应收账款质押合同的双方主体，但实际中应付款方的资信状况非常重要 ，因为稳定而有效的债权债务关系是应收账款质押融资业务顺利开展的前提和保障，应付款方的诚信意识和履约行为 直接关系到应收账款质权人权利能否最终实现。因此，虽然应收账款融资以质押或保理合同主体为主，但应收账款融 资业务涉及三方或多方主体。随着国内供货商逐步开始重视管理企业的最大资产――应收账款，加强应收账款的内部 控制，降低应收账款坏账率，扩大了应收账款的融资比率。从授信方来说，随着商业银行业务竞争加剧，产品细化， 出现了专门服务中小企业的金融机构和融资性担保机构。这都促成应收账款融资业务的快速发展，一定程度上缓解了 中小企业贷款难的现象。 （二）商业环境及技术要素 世界银行和国际金融公司联合发布的《2014年营商环境报告》表明：自2005年以来离前沿距离缩短幅度最大的50个经 济体中，中国排在第13位，增长幅度15.9，使营商更便利的监管改革多达18项。中共十八届三中全会《中共中央关于 全面深化改革若干重大问题的决定》提出从广度和深度上推进市场化改革，建设法治化营商环境，可以预见随着我国 社会政治经济体制综合改革的全面推进，我国商业环境将更加宽松、自由和高效，应用应收账款融资业务服务中小企 业发展的市场要素趋于完善。与此同时，由于产能旺盛，更多的行业、领域进入买方市场，买方市场下赊销贸易日益 普遍，应收账款额度不断膨胀，加剧了中小企业的资金渴求，应收账款融资前景被长期看好。但是，商业环境的分析 是个非常复杂的问题，涉及宏观和微观经济形势、行业差异的问题，应收账款融资应当具体情况具体分析，这对应收 账款融资方素质提出了更高的要求。 从技术层面，中国人民银行征信中心吸取和借鉴了国外先进的动产担保电子登记制度及经验，建成了我国首个依托互 联网的应收账款电子登记系统，为动产担保融资提供公示公信服务。迄今为止，登记系统实现安全稳定运行6年，注 册用户数、登记量和查询量持续上升。但是，由于系统处于初期运行阶段，其社会认知度和社会公信力都有待验证。 （三）法律要素 《物权法》扩大了权利出质的范围，第228条规定“以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信 机构办理出质登记时设立。应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款 所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存”。《应收账款质押登记办法》明确了应收账款的概念、范围，登 记查询以及征信中心的职责等，质权人、出质人和其他利害关系人应当按照登记公示系统提示项目如实登记并承担有 关法律责任，征信中心维护登记公示系统安全、正常运行，不对登记内容的真实性负责。《中国人民银行征信中心应 收账款质押登记操作规则》明确了应