2006年度部门决如算报表讲解.ppt

2006年度部门决算报表讲解 财政厅国库处 2006.11 　 　第一部分　主要变动情况及编制要求 　第二部分　决算报表讲解 第三部分　重点与难点 　第四部分　工作要求 　第五部分　政府收支分类改革后行政事业单位的会计核算 第一部分 主要变动情况及编制要求 一、主要变动情况 （一）增加会计科目与部门决算报表对应关系表。为了统一和规范单位的填报口径，增加了行政单位、事业单位（包括高等学校、中小学校、科学事业单位、医院、地质勘查单位）、企业、民间非营利组织等9张会计科目与部门决算报表对应关系表。 （二）为确保政府收支分类改革后部门决算上下年度数据准确衔接，增加了2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表，主要内容是对收入、支出与结余进行转换。 （三）取消2005年度部门决算收支表中为民间非营利组织单独设置的“限定性净资产”、“非限定性净资产”、“其他支出”等栏目，具体内容请参照“会计科目与部门决算报表对应关系表（民间非营利组织）”填列。 （四）部门决算主表和附表中不再反映由财政部门直接列支、未拨付到部门的资金。为满足财政总决算取数的需要，今年在 “补充资料表”部分，增加一张《财政代列资金收入支出明细表》（财决库补01表），用于反映各级财政部门以拨作支资金的支出明细情况，同部门决算支出明细数一并提取，提供给财政总决算作为编制“财政一般预算支出决算明细表”的依据。 （五）删除 “行政事业单位住房基金收支决算表”（财决房补01表）、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表”（财决房补02表）、“防汛抗旱资金统计表”（财决农补02表）、“水利建设基金事业类收支决算明细表”（财决农补03表）等4张补充资料表。 新增 “2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表”（财决附12表）1张，补充资料表“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表”（财决房补01表），“科学研究情况补充资料表”（财决行补02-1表），“中央单位驻外人员基本情况表”（财决行补04-1表），“财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）”等4张表。 二、报表编制要求 （一）部门决算编制范围 部门决算编制范围包括所有列入财政预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编制范围的企业和企业集团，以及与财政部门直接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门上报决算的其他单位。 （二）录入方式 凡纳入本套报表编制范围的独立核算单位，都应逐户编制和录入本套报表。 树形结构规范、清晰。各单位要按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。 （三）报表填报要求 1、一级预算单位应对其所属单位报表、本级单位报表以及本级代编经费决算报表进行审核、汇总，报送财政部门。部门汇总报表中的有关财政拨款数应与财政部门实际拨款数核对一致。 2、预算单位收到非本级财政的经费拨款，只向拨出款项的财政部门填报有关经费表（财决01表至财决07表、财决附02表、财决附11表等），反映单位整体情况的报表（如 “行政事业类资产负债简表”、 “基本数字表”、 “人员和机构情况表”等）原则上仅按预算管理关系上报，但实际由非本级财政负担人员经费的，“基本数字表” 中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分上报。 3、财政部门、一级预算单位核拨给企业和其他不属于本决算报表编制范围单位的财政经费，如基本建设资金、挖潜改造资金、科技三项费用等，以及安排用于非本级财政管理单位的财政经费，可由拨款单位代编经费差额表。 第二部分 决算报表讲解 一、报表封面填报　 单位名称 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型 一、报表封面填报　 （一）单位名称：根据单位的全称填列，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。 （二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。 （三）财政预算代码：本代码指单位在财政预算部门的编码。 一、报表封面填报　 （四）单位基本性质： “行政单位”、“事业单位”、“其他单位”和“经费自理事业单位”四种类型。 　　 “其他单位”仅限于列入2006年度财政预算范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位，以及财政部门或主管部门代编的“经费差额表”和“调整表”选择填列。 　　财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。 一、报表封面填报　 （五）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。 　“其他”：仅限于编制“经费差额表”、“调整表”和“乡镇汇总录入表”时填列。 　财政部门或主