饭店店有限公司财务制度.docxVIP

饭店有限公司财务制度 （2016修订版） 总则 为使饭店各部门及全体员工在经营活动和日常业务工作中有所遵循，使饭店的各项工作和经营活动均能沿着国家各项法令、政策和规章制度的轨道前进，特制定本制度。 财务部是总经理对饭店经营管理工作的参谋和助手的职能机构，担负着对饭店计划预算、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改的职能；为增加饭店营业收入、提高经济效益、降低成本、节约开支费用当好参谋责任；作为资金管理部门，还担负着监督和指导业务部门进行资金运用和管理的职能。 财务部的具体职责是 记录、分析饭店经营活动、资金动态、营业收入和费用开支的资料，定期向总经理报告； 了解同行业信息和市场动态，提出改善经营管理和提高经济效益的建议和措施，供总经理作决策时的参考； 组织各部门编制年度财务收支预算，并对月、季、年度财务预算执行情况进行分析，并做出书面报告呈报总经理； 严格执行国家颁布的财务、会计准则和制度，做好会计核算和财务管理；依照税法进行税额计算和缴纳税款； 处理好财政、税务、物价、审计、统计等政府机关关系；依规向股东报送财务报告和分析，接受股东和董事会的业务指导、检查和监督； 定期向饭店全体员工宣讲国家相关财税政策、饭店有关财务规定及具体操作程序（如，预算编制方法、费用支出立项程序、费用报销、备用金管理、发票的保管开具等）； 负责本部门员工的政治、职业道德、业务技能等培训考核和晋升。 财务预算管理 预算的确定，必须依据党和政府的方针、政策、法令、业主单位的规定，结合董事会、总经理对饭店经营活动的安排，预算期内客源市场、价格政策等变化情况，以及前期预算执行情况，预计完成情况，做出详细分析和充分估计来审定。 依据总经理审定的财务预算，按各部门不同的业务范围，预算期的诸多因素和历史资料，参考部门编制的财务预算，分摊各部预算指标，下达给各部门执行。 预算一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须在半年预算调整时统一调整。 财务部具体负责组织饭店财务预算的汇总、平衡、上报、下达、报告等具体工作，跟踪财务预算的执行情况并及时向总经理报告。 各部门在预算编制过程中的分工 市场营销部 负责编制客房、会议室、楼宇管理费等收入预算；编制部门费用（含推广、广告费用）和采购预算。 餐饮部 负责编制部门所属各分部（餐厅）的收入、成本、费用和采购预算。 客房部 负责编制客房吧、洗衣门市、客房其他收入及部门成本、费用和采购预算。 前厅部 负责编制商务中心服务费收入和电话服务收入及部门费用和采购预算。 保安部 负责编制停车场收入及部门费用和采购预算。 工程部 负责编制能源、工程改造、设施设备维护保养及部门日常费用和采购预算；汇总编制饭店办公机具更新及耗材、固定资产更新预算。 采购部 编制部门费用预算及对各部门的采购预算编制提供价格支持。 行政办 负责编制借调人员费用及收入、职工薪酬预算及部门费用和采购预算。 纪检内审部 负责编制年度内部审计费用及部门费用和采购预算。 财务部 负责编制饭店租赁收入预算，编制饭店资产保险、中介咨询费、财务费用、经营租赁费、固定资产折旧费、董事会费及部门费用预算。 党、团费用 党、团组织负责人编制活动费用预算，纳入行政办公室费用统一进行核算。 年度财务预算执行情况报告 年度终了，财务部编制年度财务预算执行情况报告，呈总经理审批后向董事会报告。 收入管理 收入，是指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括：销售商品、提供劳务和让渡资产使用权收入。 销售商品收入，应根据饭店与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同或协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定。 在确定商品销售收入金额时，不考虑各种预计可能发生的现金折扣、销售折让。现金折扣在实际发生时计入发生当期财务费用，销售折让在实际发生时冲减发生当期销售收入。 劳务收入包括：客房、餐饮、洗衣、商务中心服务、会务等服务性收入。 劳务收入按照饭店与接受劳务方签订的合同或协议的金额、双方都同意或都能接受的价格确定。如有现金折扣的，应在实际发生时计入财务费用。 让渡资产使用权收入包括：房屋（经营场地）、设备租赁，停车场车辆停放服务，租车服务、银行存款利息收入等。 营业外收入，是指与营业活动没有直接关系的收入，包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款净收入、赔偿收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款、礼品折价收入、其他收入等。 营业收入的确认原则 经营活动、劳务服务活动一经提供，相关的收入已经收到或取得了收款的证据时，确认为收入。 各项预收款及暂收款不能作为收入入账，应作为负债项目反映。当实际消费发生时，再将其转入收；在销售商品和提供服务的过程中代为第三方或客户收取一些款项（如代国家收取的增值税，代客户购买门票、出行交通票务收