“财务人”眼中进出口业务合规遵从和风险控制.docVIP

“财务人”眼中的进出口业务合规遵从和风险控制 　　 　　摘要：近年，国内企业“引进来，走出去”的步伐从未停止，随着中国一带一路战略的不断推进，在国内已处于领先地位或生产国内市场需求已趋于饱和产品的企业想要进一步发展，都必将加大开拓海外市场的力度，寻求新的利润增长点。但是，海外市场环境的瞬息万变以及中国贸易法规和监管模式的频繁变动，都对进出口业务造成了冲击。有进出口业务的企业需在合规遵从和风险控制上，加强管理、防范风险，这也直接影响着企业的长远发展。本文首先对“财务人”眼中的进出口业务合规遵从和风险控制研究的背景和意义进行阐述，然后对进出口业务常见的风险及可能存在的问题进行挖掘与分析，最后以上汽集团下属的合资公司-上汽通用汽车有限公司为例，分析财务部门在进出口业务流程规范和管理优化方面可采取的相关措施，以供有相同需求的企业财务人员参考。 下载论文网 /3/ 　　关键词：进出口业务；合规遵从；风险控制；上汽通用 一、进出口业务合规遵从和风险控制研究的背景及意义 　　近年，国内企业“引进来，走出去”的步伐从未停止。随着中国一带一路战略的持续推进，在国内已处于领先地位或生产国内市场需求已趋于饱和产品的企业想要进一步发展，都必将加大开拓海外市场的力度，寻求新的利润增长点。但是，海外市场环境的瞬息万变以及中国贸易法规和监管模式的频繁变动，都对进出口业务造成了冲击。我国针对进出口业务出台了一系列政策，全面地促进了进出口业务的全面规范化管理，在方便企业的同时也对进出口企业的合规管理提出了更高的要求： 　　（一）海关方面 　　随着通关一体化改革的不断推进以及中国加入《贸易便利化协定》的通关便利化要求，海关不断推出相关改革新政及实施细则，监管政策的前置后移趋势逐渐清晰。2017年3月14日，国家发改委、人民银行、海关总署等32个政府部门联合最高人民法院共同签署了《关于对海关失信企业实施联合惩戒的合作备忘录》；2017年7月1日起海关通关一体化在全国范围内全面推行，企业需自行向海关申报，海关一般不予人工审核；2017年12月26日，海关总署发布了《中华人民共和国海关预裁定管理暂行办法》，通过对进出口货物实施预裁定，海关可以将在进出口环节对归类、原产地、完税价格要素及估价方法等事务的审核提前到货物实际进出口之前，从而减少在申报时及申报后海关和企业可能产生的争议。 　　通过这些海关法规的颁布可以看出海关加强了事后稽查、缉私调查监管力度，企业在享受自报自缴便利的同时，必须确保进出口申报的合法性，同时全面考虑企业供应链各个环节的合规性，避免出现违法违规等情况。 　　（二）外汇管理局方面 　　改革的步伐也在加快，推出了“货物贸易外汇监测系统”，全面准确采集企业业务数据，利用数据主动开展数据分析、专项核查工作，系统自动对进出口货物流与贸易收付资金流进行总量比对，筛选异常主体。2017年1月26日，外汇管理局发布《关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》，2017年5月1日起正式实施《关于便利银行开展贸易单证审核有关工作的通知》，这些外汇法规的颁布体现出外汇管理局改革的主要思路和目标是促进贸易便利化，全面降低社会成本；转变管理方式、提升管理手段、提高管理效率；加强非现场监测、分类管理和部门信息共享联合监管；建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度并强化企业守法自律意识。 　　（三）税务局方面 　　发布了与59个国家（地区）的《国别投资税收指南》，通过“一带一路”的倡议，加快推进我国与沿线30多个国家的经贸协议谈判，并努力创建优质便捷的退税服务体系。2017年5月1日起，《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》开始施行；2017年5月28日，国家税务总局发布关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知。通过这些税务法规的颁布可以看出?总在致力于进一步消除贸易和投资壁垒；进一步优化出口退税服务，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用。 二、进出口业务面临的合规挑战及风险问题 　　中国加入世界贸易组织促进了中国进出口贸易的发展，推动了进一步的经济改革，从近些年的发展可以看出，中国正在履行加入世贸时的承诺：降低关税和取消进口配额、取消出口补贴，政府机构体制改革，大幅度开放外资可投资的行业，推进贸易自由化条款的签署等，无疑这给中国带来了机遇也带来了挑战。中国企业在宏观政策的推动下，经过这些年的努力确实取得了一些成绩，但是由于诸多因素的影响和制约，中国企业的进出口业务也面临突出的内外部问题： 　　（一）企业内部――原有流程及管理不能快速响应政策变化的需求，缺乏专业性人才做合规和风险管理 　　进出口业务合规是企业充分理解国家政策，各部门间相互协作、建立和完善进出口管理制度并严格按照制度