办税基本流程及基本操作和注意事项.ppt

* * 其他税收业务 二、深圳地税局委托我局代征地方四项税费 公告链接： /internet/home/zyts/346220.htm 参考文件： 1、《深圳市地方税务局关于委托深圳市国家税务局代征地方税费的通告》（深地税告〔2013〕8号） 2、《深圳市地方税务局关于调整个体工商户生产经营所得项目个人所得税核定征收率的公告》（深地税告[2011]8号） 其他税收业务 受托代征地方四项税费 受深圳市地方税务局委托，自2013年7月1日起，我局扩大代征地方税费范围，详见《深圳市地方税务局关于委托深圳市国家税务局代征地方税费的通告》（深地税告〔2013〕8号）。 国税网站链接 /internet/home/zyts/346220.htm 代征范围 在为小规模纳税人代开普通发票或增值税专用发票征收增值税时，继续代地税局征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 对实行定期定额征收的个体纳税人（个体工商户及其他个人，不含专业市场代征商户，下同），在纳税人申报缴纳增值税、消费税时，代地税局征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，并代征个人所得税。兼营营业税应税项目的个体纳税人，以及在地税局已办理个人所得税减免税项目的个体纳税人不代征个人所得税。 在为个人零散税收纳税人（香港、澳门、台湾同胞及外籍人员除外）代开普通发票征收增值税时，代地税局征收个人所得税。代开发票属于增值税免税项目的，我局不代征个人所得税。 代征地方税费的个体纳税人，根据国税登记的登记注册类型、核定文书、委托代征资格判断代征范围。 申报缴税途径 1）小规模纳税人登录深圳市国税局网上直接网上申报，成功申报后无需再到国税递交纸质申报表。网上报税网址为“我的办税大厅”--申报缴税，用户名为纳税人识别号，初始密码为国税纳税人编码。 为方便您的纳税申报，请尽量选择网上申报。 2）填写申报表到国税任一办税服务厅（全市通）申报窗口进行申报。 “我要报哪些报表？” 增值税申报案例及报表填写 适用于以下申报表： 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》 案例1：定期定额征收个体户 定期定额征收的小规模纳税人（含个体户） 查帐征收的非营改增小规模纳税人（含个体户） 适用于以下申报表： ①《增值税纳税申报表（适用增值税小规模纳税人）》 ② 《增值税税收优惠附列资料（小规模纳税人）》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报。 ③ 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。 适用于以下申报表： ①《增值税纳税申报表（适用增值税小规模纳税人）》 ②《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 ③《深圳市营业税改征增值税模拟营业税额测算表（小规模纳税人适用）》 ④ 《应税服务扣除项目清单（小规模纳税人适用）》，应税服务有扣除项目的纳税人先办理差额征税扣除项目备案，再填报。 ⑤ 《增值税税收优惠附列资料（小规模纳税人）》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报。 ⑥ 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。 查帐征收的营改增小规模纳税人（含个体户） 查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人） 季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第7栏“小微企业免税销售额”填报； 免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》第15栏“小微企业免税额”填报。 查账征收的增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，代开增值税专用发票的销售额在《增值税纳税申报表》第（一）项“应征增值税不含税销售额”第2栏 “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填报，代开增值税专用发票预缴税款在《增值税纳税申报表》第18栏“预缴税额”填报。 查账征收的个体工商户和其他个人 季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第8栏“未达起征点销售额”填报； 免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第16栏“未达起征点免税额”填报。 实行定期定额征收的增值税小规模纳税人季度销售额及核定销售额均不超过9万元的，代开发票预缴税款在《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》第7栏“预缴税额”填报。 全国税务机关纳税服务规范2.0 今年3月1日起，国家税务总局进一步推行覆盖省、市