货币资金心与结算业务.pptVIP

付款单位 收款单位 收款单位开户银行 付款单位开会银行 ③交付承兑汇票 ④发运商品 ⑨划转款项 ⑦传递凭证 ②承兑后退回汇票 ⑥委托收款 ⑩通知收款 ①持票申请承兑 ⑤交存票款 ⑧付款通知 银行承兑汇票一般程序 (3)付款期限：自汇票到期日起10日 (4)适用范围：同城、异地 二、其他结算方式 托收承付 委托收款 信用卡 汇兑 信用证 其他结算方式 二、其他结算方式 （一）汇兑 (1)结算程序 (2)种类：信汇、电汇 (3)适用范围：单位和个人、异地 （二）托收承付 (1)结算程序 (2) 金额：10000元，1000元 (3)付款期限： 验单：3天 验货：10天 (4)适用范围：异地 （三）委托收款 (1)结算程序 (2)种类：邮寄与电报 (3)付款期限：受到委托收款通知起3日内 (4)适用范围：同城、异地 * * * * 第二章 货币资金与结算业务 泸州职业技术学院会计教研室 第二章 货币资金与结算业务 泸州职业技术学院会计教研室 单项知能目标： (1)识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关规定，银行结算原则与结算纪律； (2) 熟练掌握各种结算方式的有关规定与适用范围； (3) 掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法； (4) 较熟练地掌握一种点钞法。 综合能力目标： (2) 根据经济业务选择恰当的结算方式，并规范填制各种结算凭证。 学习目标 第一节 货币资金的管理与核算 第二节 支付结算业务 本章目录 第一节 货币资金的管理与核算 货币资金是指企业在省城经营中停留在货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款与其他货币资金，它是流动性最强的资产，其业务涉及到企业的方方面面与所有员工，是最容易产生挪用与侵占、差错与损失的资产，因此，企业应加强现金的核算与管理。 一、库存现金核算 现金的概念：存放在企业会计部门，由出纳保管 的作为日常零星开支的现款，包括人民币与外币。 （一）现金的开支范围 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③颁发给个人的各种奖金； ④各种劳保福利支出； ⑤向个人收购农副产品的支出； ⑥出差人员随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 1.主要经济业务的核算 （二）现金的核算 例1：9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300元备用。 借：库存现金 300 贷：银行存款 300 例2：9月8日，以现金支付管理部门购买办公用品费100元。 借：管理费用—办公费 100 贷：库存现金 100 例3：9月15日，职工李明因公出差，预借差旅费500元，付给现金。 借：其他应收款—李明 500 贷：库存现金 500 例4：9月27日，收到仓库出售废旧物资款400元。 借：库存现金 400 贷：营业外收入 400 设置“现金日记账”进行序时核算，现金日记账为订本式账簿。 2.现金的序时核算 20×× 年 凭证 摘要 对方科目 收入 支付 结余 月 日 字 号 9 1 上期结转 15000 14500 500 9 1 银付 1 提现备用 银行存款 300 800 9 8 现付 1 购买办公用品 管理费用 100 700 9 15 现付 2 李明借差旅费 其他应收款 500 200 9 27 现收 1 出售废旧物资 营业外收入 400 600 9 30 本期发生额及余额 700 600 600 现金日记账 二、银行存款的管理与核算 （一）银行存款的管理 1.严格执行银行账户管理办法的规定 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 2.贯彻内部牵制制度，实行钱账分管 3.定期与银行核对账目 企业应设置“银行存款”总分类账,并根据开户行及币种设置明晰分类账。 注意：企业开立的专用存款账户，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款不通过“银行存款”账户核算，而是通过“其他货币资金”账户核算。 （二）银行存款的核算 1、银行存款收付的总分类核算 例1：9月10日，开出现金支票一张，从银行提前现金10000元备发工资。 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 例2：9月1