《税务会计》实验报告书(100).docVIP

学 生 实 验 报 告 课程名称 纳税实务与税收筹划 实验成绩 实验项目名称 纳税实务与税收筹划 批阅教师 实验者 学号 专业班级 实验日期 一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页） （一）实验目的 通过一系列以模拟性为主的实验，掌握税收筹划最基本的业务操作方法，特别是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的纳税审查代理等内容；通过实验，对《纳税实务与税收筹划》理论知识与实际有机地联系起来，加强学生实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。 （二）实验内容 序号 实验项目名称 内容提要 实验学时 1 纳税申报模拟实验 1、税务登记实训； 2、变更税务登记实训； 3、注销税务登记实训; 4、增值税一般纳税人认定登记实训。 2 2 流转税申报与筹划 1、增值税纳税申报与筹划实训； 2、消费税纳税申报与筹划实训； 4 3 所得税申报与筹划 1、企业所得税纳税申报与筹划实训； 2、个人所得税纳税申报与筹划实训； 2 具体内容参见教材《Excel与财务管理》（刘根霞主编，清华大学出版社，2011年9月第一版）有关章节 （三）主要设备、仪器 1. 财务实训软件 2. 实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块 （四）基本原理 纳税申报模拟实验——》流转税申报与筹划——》所得税申报与筹划 （五）实验步骤 1. 登陆财务实训系统； 2. 学生本人进入系统，完成有关作业； 3. 实验完毕，点击保存，并点击提交； 5. 将自己所做实验环节进行下载并打印，同时按照要求进行实验分析。 二、实验过程记录与实验结果分析 （一）.税务登记 1税务登记实训-新办税务登记 2.变更税务登记 3.注销税务登记 4.一般纳税人认定表 （二）增值税 1.购进原材料 2.现金折扣 该笔销售业务的销项税额=6000.00*500*17%=510000.00（元） 销售500台电视机给予5%的现金折扣，不应减少销售额和销项税额，而应在给予现金折扣的当期作为财务费用处理，即企业在融资过程中，不应以牺牲国家税款为代价。 3.向特约经销商-会计处理 4.向特约经销商-计算进项税 本月初“应交税费-应交增值税”明细账借方余额15000.00元即为上期留抵税额，本期应纳增值税额=本期销项税额合计-本期进项税额合计-上期留抵税额=340000.00-187000.00-15000.00=138000.00 5.销售自用小汽车 一般纳税人销售自己使用过的《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 本题中的小轿车就属于此类情况，所以应纳增值税额=156000.00/(1+4%)*4%/2=3000.00(元) （三）消费税 1.购进原材料 2.计算被代收缴的消费税 组成计税价格=（244800+60000）/（1-5%）=320842.11（元） 代扣代缴应纳消费税税额=320842.11*5%=16042.11（元） 3.发出委托加工物资 4.支付加工费 5.购进木材 （1）购进免税农产品，按买价乘以扣除率计算进项税额。故购进木材的进项税额=260000*13%=33800（元） （2）运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的7%，即=20000*7%=1400（元） 即进项税额=33800+1400=35200（元） （四）个人所得税 1.新个税方案计算 2.结转代扣个人所得税 3.发放年终奖 税法规定： 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。计算时，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 2、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 （1）税种税目：个人所得税-工资薪金所得-正常月薪所得 含税收入额=6500 费用扣除标准=2000 则工资薪金应纳个人所得税=（6500-2000）*15%-125=550（元） （2）税种税目：个人所得税-工资薪金所得-年度奖金=18000 当月发放工资薪金因为18000/12=1500＞500，＜2000。 所以税率=10%，速算扣除数=25。 则年终奖应纳个人所得税=18000*10%-25=1775（元） 所以，当月张兴旺应纳个人所得税合计=550+1775=2325（元） 4.结转代扣个人所得税 5.扣缴个人所得税 （五）企业所得税 1.计算被代收缴的消费税 2.计算被代收缴的消费税 3.发出委托物资 4.支付加工费 5.