企业内部财务控制培训讲义.pptVIP

2. 公司内部审计的职能 进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括： 对下属下属单位进行财务监督，以加强对下属单位的控制 检查单位内部是否存在差错 评价单位的会计内部控制制度的执行情况，提出改进建议 协助外部审计人员 进行管理审计，提高单位的经济效益，包括： 评审各部门的经营业绩及工作效率 评价各部门之间的协调程度及人际关系 针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议 3. 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅各单位的会计资料、各项计划、预算、报表等文件、资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向公司最高领导直接报告重大事项权等 有针对单位经营管理各方面存在的问题提出改进建议权 但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。 4. 内部审计报告制度 内审部门的审计调查结果、形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向单位最高管理层报告 常规性的审计项目，应当每月进行一次报告 专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告 年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交 内审报告应该形成规范的格式 六、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害单位利益 通过规范的保管程序，防止单位资产被不合理挪用，保护单位财产安全、完整 通过建立定期